Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Налог с продажи земельного участка: когда платить, как рассчитать?

Налог с продажи земельного участка

Многие из нас, при продаже участка земли, неожиданно для себя сталкиваются с проблемой выплаты соответствующего налога. На самом ли деле это облагается налогом? Незнание изменений в российском законодательстве окажется здесь совсем некстати.

В каких случаях необходимо платить этот налог? Какой порядок оплаты и как правильно произвести расчеты – рассмотрим подробнее в данной статье.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Кто обязан выплачивать?

Кто обязан выплачивать?Налоговые обязательства, возникающие в момент проведения сделки по продаже участка земли, имеют как физические лица, так и юридические, а также ИП.

Физические лица. Граждане, осуществившие сделку, обязаны уплатить в бюджет налог с дохода, который был получен от сделки по продаже недвижимости. Также необходимо в определенные законодательством сроки подать в налоговую, правильно заполненную декларацию. Более детально о процессе продажи земельного участка физическим лицом вы узнаете здесь.

Юридические лица. Как правило, участки земли, которые являются собственностью юридических лиц, числятся как основные фонды, находящиеся на балансе предприятия. Вследствие этого, в уставе предприятия должна быть оговорена возможность продажи данных участков. Налоги в данном случае будут уплачиваться соответственно выбранной предприятием системой налогообложения.

Лица, занимающиеся индивидуальным предпринимательством. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

Ставки уплаты

В случае, если гражданин, совершающий сделку, является владельцем соответствующего участка земли на протяжении менее чем три года и проживает на территории РФ на протяжении более 183 дней, то будет взиматься ставка налога в размере 13%.

Если же срок проживания собственника земли на территории страны не превышает 183 дней, то ставка налога увеличивается до 30%.

Помимо налогов, существуют другие не менее важные моменты, которые стоит учесть при покупке земельного участка у собственника и о них расскажет эта статья.

Налоговый период

Налоговый период в данном случае равен одному календарному году с того момента, когда произошла регистрация сделки купли продажи земельного участка.

При этом, гражданин, продавший участок земли, обязан подать в налоговую заполненный бланк декларации не позднее чем 30 апреля следующего календарного года. Данный налог должен быть перечислен в бюджет до 15 июля следующего года.

Определение срока

При определении ставки налога ключевым является срок владения участком земли.

Поскольку участки, являются недвижимым имуществом граждан, то они подлежат регистрации. Согласно этому, дата регистрации купли-продажи данного участка земли и будет являться началом отсчета срока владения.

В случае если были объединены два участка, то образуется новый участок, а старый прекращает свое существование, и в таком случае момент регистрации нового и является началом срока его владения.

Правильный расчет

t" src="http://lawyer-consult.ru/ads2.js">
Владелец является собственником участка более трех лет.

В этом случае, гражданин РФ, буден освобожден от уплаты налога. Также, в данном случае нет необходимости в подаче декларации. В том случае, если у инспекторов налоговой вдруг возникнут вопросы по проведению сделки, владелец данного участка обязан предоставить документы, которые способны подтвердить срок владения данной недвижимостью.

Гражданин является собственником участка менее 3 лет. Расчет можно осуществить по формуле, согласно которой сумма данного налога будет равна разнице между налоговым вычетом и налоговой базой, помноженной на 13%.

Рассмотрим пример расчета с налоговым вычетом.

Гр. Елизаров приобрел участок земли в июле 2014 года, а в августе 2015 года решил осуществить его продажу за 5 645 000 рублей.

В данном случае, гражданин являлся собственником участка на протяжении менее трех лет. Он должен произвести расчет налога по продаже земли, после чего необходимо подать заполненный должным образом бланк декларации в налоговую.

Согласно предоставленной формуле произведем расчет:

НДФЛ = (5 645 000– 1 000 000) х 13 %
НДФЛ = 603 850 рублей.

Рассмотрим пример с учетом расходов, понесенных владельцем на покупку участка земли.

Елена Сергеевна Качкарова приобрела участок земли за 4 млн. рублей в 2014 году, а в 2015 году приняла решение продать данный участок за 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 000 000 – 4 000 000) х 13 %

НДФЛ будет равен нулю, поскольку налоговая база равна отрицательному показателю – 2 000 000 рублей.

Участок земли был получен по наследству.

В данном случае налогообложение будет производиться в стандартном порядке. Стоимостью такого участка будет считаться кадастровая стоимость.

Владельцы такого участка могут также использовать налоговый вычет.

Рассмотрим пример. Стоимость участка земли, который был получен владельцем по наследству, составляет 2 млн. рублей.

Произведем расчеты:

НДФЛ = (2 млн. рублей – 1 млн. рублей) х 13 %
НДФЛ = 130 тыс. р.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Порядок сроки оплатыСогласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

  1. Расчет через интернет.
  2. Расчет через терминал самообслуживания.
  3. Расчет через Сберкассу.
  4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Кто имеет право на льготное налогообложение?

Льготное налоговое обложениеСогласно законодательству РФ, некоторые граждане имеют право на льготное исчисление налогового обязательства. Данные граждане имеют право, уменьшить размер налоговой базы, на сумму в размере 10 тыс. рублей.

Для этого следует обратиться в налоговую по месту прописки с пакетом документов, подтверждающим право на получение данной льготы.

К льготным категориям граждан относятся:

  1. Герои СССР и РФ.
  2. Ветераны ВОВ.
  3. Кавалеры ордена Славы.
  4. Ветераны, а также инвалиды боевых действий.
  5. Инвалиды первой и второй группы, а также инвалиды детства.
  6. Граждане, которые принимали участие в ликвидации ЧАЭС.
  7. Граждане, которые пострадали от радиации на ПО «Маяк», на полигоне «Семипалатинский», при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
  8. Граждане, получившие в результате радиационного облучения лучевую болезнь, а также принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий и испытаниях ядерного оружия.

Как можно осуществить налоговый вычет?

Собственники участка земли имеют право воспользоваться налоговым вычетом, размер которого, в нынешнее время составляет 1 млн. р.

Также, стоит отметить, что если владелец недвижимости использовал вычет в настоящем календарном году не в полном размере, то его остаток будет перенесен на следующий год. Но если в следующем году снова будут осуществлены сделки по продаже недвижимости, то налоговым вычетом можно будет воспользоваться снова, в полном размере.

Также стоит помнить, что налоговый вычет будет предоставлен на все объекты как недвижимого, так и движимого имущества, проданного в текущем году. Для получения налогового вычета при покупке земельного участка, расходы могут быть понесены как в денежной, так и в любой натуральной форме. Также расчет может быть произведен в форме векселя, купленного по гражданско-правовому договору.

Также налоговый вычет могут предоставить при оплате за счет целевого кредита, или обмену на другую недвижимость. Стоит сделать выводы, что к расчету налога при продаже земельного участка нужно подойти со всей серьезностью, чтобы его сумма была минимальной.

Для этого необходимо учитывать в первую очередь срок владения данным участком. К тому же, в некоторых случаях стоит использовать налоговый вычет, который существенно снизит сумму данного налога. А вот об особенностях покупки доли участка читайте в этой статье.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 26
  1. Валерия

    Добрый вечер. Я получила в наследство земельный участок. Нужно платить налог при его продаже?

  2. Борислав Шмидт

    Здравствуйте. У меня вопрос. В 2012году я приватизировала участок земли который мои родители приобрели еще в 90х годах (но он не был оформлен), спустя 2 года я его продала (трех лет нет). Налог?

    • Ольга

      Борислав, здравствуйте. Не понятно о каком налоге идет речь. Если Вы имеете ввиду о подоходном налоге, то Вам нужно оплатить в размере 13% от суммы за которую Вы продали. Если Вы имеете ввиду о налоге на землю, то Вам нужно обратиться в налоговую службу и узнать о возможной задолженности или почему не пришел этот налог. Так же можно посмотреть задолженность по налогам на официальном сайт налоговой службы в личном кабинете. Для этого нужно зарегистрироваться на сайте.

    • Наталья

      Здравствуйте, Борислав. Да, вам необходимо оплатить налог в размере 13% от полученной прибыли, т.е. от суммы, за которую вы продали участок.

  3. Галина Сорокина

    хочу продать долю земли за 135000р.земля меньше 3 лет.какойбудет налог

    • Павел Иванович

      Здравствуйте Галина, так как земля в собственности менее трех лет, то подоходный налог будет высчитан 13% с коэффициента 0.7 кадастровой стоимости. Это при условии что кадастровая стоимость выше продаваемой, если кадастровая стоимость будет ниже, то налог будет 13% от 135000 р.

    • Екатерина

      Здравствуйте, Галина. Если это инвентаризационная стоимость, будет 17 500. Если кадастровая 12 285.

  4. Римма Быкова

    Я глава КФХ, закрываю ИП и хочу продать земельный участок. Являюсь собственником земли более 5 лет. С меня налог от продажи посчитают как с ИП или как с физ. лица владеющим земельным участком белее 5 лет?

    • Наталья

      Римма, здравствуйте. Если вы продадите участок будучи ИП, не переоформив его на физическое лицо, с вас удержат налог как с ИП.

    • Анастасия К.

      Здравствуйте Римма, если вы зарегистрировали данный земельный участок в свою собственность будучи физическим лицом, подавали свой паспорт гражданина РФ, а не документы на ИП, то налог с продажи удерживаться не будет, так как вы владеете участком более пяти лет.

  5. Ирина

    Если земельные участки (10 шт) были приобретены как физ.лицо. с целью стоительства на них домов, и дальнейшей реализацией:
    1. Должно ли фи.лицо регистрировать ИП для дальнейших действий…?
    2. Если регистрировать ИП на УСН 15%, сможет ли принять в расходы себестоимость участков , которые были приобретены, но не оплачены, до регистрации ИП, а их оплата прошла позже после регистрации ИП?

    • Вера

      Чтобы построить дома с дальнейшей их реализацией, вам в любом случае придется регистрировать ИП.
      Налоги будут уже исчисляться в вашем случае на упрощенной системе налогообложения, которую вы выбрали. Расходы тоже будут учтены.

    • Татьяна

      Ирина, здравствуйте. Да, вам необходимо будет зарегистрировать ИП. Денежные средства, полученные предпринимателем в результате сделки по продаже земли, используемой им в процессе предпринимательства, будут считаться его доходом. В результате чего, размер налога будет исчисляться соответственно системе налогообложения, которая была выбрана данным предпринимателем.

  6. Герасим Андреев

    ООО продает недвижимость и земельный участок, предприятие применяет УСН на доходы, какие налоги платить придется заплатить при продаже?

    • Евгения

      Герасим, здравствуйте. Вам придётся заплатить только налог на прибыль, которую вы получите после совершения сделки купли-продажи недвижимости и земельного участка в размере 13%.

    • Егор

      Здравствуйте Герасим, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 368 Налогового кодекса РФ налог на прибыль рассчитывается с учетом полученной выгоды за счет продажи недвижимого имущества. При применении УСН, расходы при продаже не учитываются, налоговая база уплачивается по единому налогу.

  1. Станислав Наумов

    Добрый день. Хочу продать земельный участок . в собственности с 03.2014г., кадастровая стоимость 790 т.р. Как будет рассчитываться налог с данной сделки?

  2. Славик

    Слышал,что от уплаты налога раньше освобождались лица владеющие землёй более 3х лет не так ли? а теперь,вроде, поступили какие то изменения и теперь освобождаются от выплат лица владеющие до 5-ти лет владеющие земельным участком. Я владею 3 года земельным участком , на меня данный закон уже не распространяется?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Применение предельного срока при владении недвижимым имуществом в целях освобождения от налогообложения по ставке НДФЛ зависит от оснований приобретения права собственности. Например, при наследовании, дарении от членов семьи (близких родственников), приватизации, соглашению о пожизненном содержании с иждивением, предельный срок равен трём годам. В остальных случаях – пяти.
      Обоснование: НК РФ (ст. 217.1.).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • Виктор Иванович

      Совершенно верно Славик, с 01 января 2016 года срок владения земельным участком для освобождения от уплаты НДФЛ увеличен с трех до пяти лет (пункт 17.1 статьи 217 Налогового Кодекса РФ). Кроме того, если вы уплатите НДФЛ 13%, то будете обязаны подать в налоговую службу декларацию о доходах.

  3. Владимир

    получили от совхоза земельный участок хотим продать должны ли платить налог

    • Наталья

      Владимир, здравствуйте. Да, вы должны будете заплатить налог в размере 13% от полученной суммы от продажи земельного участка.

    • Алексей

      Добрый день Владимир, если вы получали участок от совхоза, то скорее всего это было в 90-е года, то есть вы владеете им более трех лет. При условии что вы проживаете на территории РФ боле 183 дней налог с продажи составит для вас 13%. Более подробно о продаже земли в этой статье: http://lawyer-consult.ru/nedvizhimost/zemlya/kuplya-prodazha

  4. Климов Никита Петрович

    Здравствуйте, при продаже земельного участка, 3 ндфл код дохода — что это?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Обязанность самостоятельно извещать о доходах посредством заполнения указанной формы декларации имеется у различных категорий физических лиц, в том числе и иностранцев, получающих доходы в результате различной деятельности на территории РФ. В целях идентификации источника дохода для различных категорий физических лиц, виду дохода присваивается кодовое (условное цифровое) наименование. Например, чтобы доход от продажи з/участка идентифицировать на фоне дохода от адвокатской или иной деятельности.
      Обоснование: НК РФ (ст. ст. 229, 227, 227.1, 228)

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Олег

      Здравствуйте!
      В данном случае имеется в виду код вашего дохода физического лица, а именно — код 1510 «Доходы от реализации недвижимого имущества». Иными словами, это тот доход, который вы получили в отчетный налоговый период после реализации (продажи) земельного участка, который находился в вашей собственности.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).