Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Земельный налог для физических лиц

Земельный налогВ момент приобретения земельного участка (ЗУ), на стадии его регистрации в учётных записях, информация об имущественной сделке отправляется непосредственно в ИФНС. Здесь специалисты расчётного отдела без промедления начисляют земельный налог в адрес приобретателя ЗУ.

Таким образом, права и ответственность приобретают взаимозависимую форму и существуют исключительно в единстве друг с другом.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Земельный налог в земельном и налоговом праве

ЗемналогОбязательность выплаты земельного налога со стороны каждого владельца ЗУ или землепользователя продиктована необходимостью извлекать полезные свойства из земельного ресурса:

  • правообладателям;
  • хозяйствующему субъекту.

Он определяется в соответствии с установленным законодательством:

  1. Налогоплательщики определяются на основании ст. 388 НК РФ.
  2. ЗУ, подлежащие обложению налогом – в ст. 389 НК РФ.
  3. Ст. 394 определяет налоговые ставки.
  4. А ст. 396-397 НК РФ определяют порядок его начисления и выплаты.
  5. Закон РФ «О плате за землю» от 11.10.91 г за № 1738-1, определяет общие тенденции обозначенных выплат.
  6. Федеральный закон ФЗ-144 от 29.11.04 г. стал основанием формирования положений НК.
  7. Письмо МНС РФ от 30.09.04 г. «Об уплате налогов».

Законодательные положения определяют возможность перечисления выплат в муниципальный бюджет. Эти налоговые выплаты составляет основу благополучия региона и один из главных источников финансирования.

Нормативное регулирование земельного налога

Нормативное урегулированиеНи сумма вычитываемого с граждан или организаций налога, ни установление налоговых периодов не может осуществляться стихийно или произвольно, в соответствии с единоличным решением уполномоченного лица или главы муниципалитета.

Расчёт налогов, равно как и их начисление, регламентированы установленными в налоговом праве нормативами. Основными в этом отношении, нормативными критериями являются:

  • ст. 396 НК РФ;
  • ст. 397 НК РФ;
  • ст. 394 НК РФ.

Регламент по начислению льготного налогообложения установлен в ст. 389 НК РФ. В некоторых муниципальных образованиях эти положения дополнениями, установленными местной администрацией. Статья 398 НК РФ устанавливает ограничения для определения налогового периода, который может определяться местными властями с ориентацией на изложенное в содержании положение.

Нормальное функционирование вопроса земельного налогообложения опирается на локальные акты и другие нормативы местной законодательной базы. Она формируется с учётом специфики региона и нюансов землепользования, что позволяет в удобной для граждан и организаций форме, пополнять бюджет хозяйствующего на территории субъекта.

К таким нормативам предъявляется требование, выраженное в отсутствии противоречия государственному законодательству.

В остальных предпочтениях муниципалитет может действовать по своему усмотрению.

Пакет документов, участвующий в начислении налога на ЗУ

Пакет документовПроцедура налогообложения осуществляется в адрес правообладателя ЗУ. Он, в свою очередь, определяется посредством представления документов в местное отделение ФС кадастра и картографии, где происходит внесение в учётные записи произведённой имущественной сделки.

В число документов входят:

  1. Правоустанавливающие документы, которые определяют основания возникновения права на ЗУ (акты выдела, договора и т.п.).
  2. Удостоверяющие форму права свидетельства.
  3. Кадастровый паспорт ЗУ.

На основании изложенных в них сведений оформляется и высчитывается налог. Однако через определённое время, которое характеризуется проведением планового переучёта, могут произойти неправомерные изменения в начисленной к выплате сумме. В таком случае необходимо опереться на дополнительную документальную базу:

  1. Акты оценки независимых оценщиков.
  2. Выписка из учётных записей ГКН.

В случае порчи землиЭти же документы могут понадобиться, наряду с другими актами и справками, если налоговая ставка изменяется по ходатайству правообладателя ЗУ в случае:

  • порчи земель;
  • изменения назначения;
  • изменения разрешённого использования.

Так как эти изменения нормативного регулирования земельного налога влекут изменение представляемой к выплате суммы, они изымаются из учётных записей в виде выписки или устанавливаются актом и сдаются в Росреестр вместе с заявлением собственника или землепользователя.

На основании и при наличии перечисленных документов налог на земельный участок можно:

  • начислить;
  • изменить в сторону уменьшения;
  • пересчитать.

Базовым документом, который предоставляется налогоплательщиком в налоговый орган, является налоговая декларация. Она была вменена Инструкциями МНС РФ за № 65, основываясь на тенденциях закона «об оплате за землю».

Основания для уплаты налога

Основания для налогаЗемельный налог выплачивается на основании проведения имущественной сделки, в результате чего отчуждаемое право от предшествующего владельца передаётся новому. В некоторых случаях такой причиной становится выкуп или выдел земли правообладателю со стороны администрации.

Основания права владения становятся основанием для вменения ответственности по налогам, которое производится автоматически по специализированной универсальной схеме, одинаковой для всех вновь возникших объектов налогообложения.

Они устанавливаются на основании принятого ФЗ РФ от 2 января 2000 г. № 28 – ФЗ, который в новой редакции Закона о ГКН постулировал передачу сведений из учётных данных в органы ИФНС для налогообложения. Здесь налоговая ответственность правообладателей ЗУ устанавливается в соответствии со ст. 388 НК.

Они констатируют выплату налога для ЗУ следующим группам земледельцев:

  • владеющим постоянно (бессрочно);
  • собственникам;
  • на правах пожизненно наследуемого владения.

Взаимодействие между земельным и имущественным налогами

Земельный и имущественный налогиМинфин РФ представило следующие пояснения. Земельный налог является самостоятельной формой налогообложения, которая полностью автономна и существует независимо от наличия (отсутствия) построек на ЗУ.

Это подтверждено ст. 38 НК РФ, оглашающей, что каждый объект является самодостаточным основанием для того, чтобы предстать в качестве объекта налогообложения – как реального, так и потенциального.

Независимо от того, что понятие недвижимости сродняет объекты данного типа с землёй, без которой они практически не существуют и в соответствии с чем, просматривается определённая форма со-зависимости, для ИФНС этот факт незначим.

Поэтому, в отличие от обозначенных ранее законодательных оснований начисления налога на ЗУ, налог на имущество земельного участка устанавливается в соответствии со ст. 14 и 15, но не противоречит ст. 396 и 397 НК РФ. В отношении ЗУ, имущественный налог не устанавливается и не дублирует положения законодательства, определяющие необходимость установления земельного налога.

Исключение в этом плане составляют объекты, попадающие в перечень ст. 374 НК РФ, которые не подлежат налогообложению. Это:

  • объекты природопользования;
  • водные ресурсы.

Обязанность выплаты налога на ЗУ для образовательных учреждений (ОУ)

Обязанность выплаты налогаЕстественно, муниципальные образовательные учреждения не обременены вопросом о выплате земельного налога, находясь в ведении хозяйствующего субъекта. Но владеющие имуществом на других правовых основаниях, учреждения образовательного типа, по правовому прецеденту, ничем не отличаются от прочих учредительных организаций.

Ранее (до вступления в силу второй части НК) ОУ освобождались от выплаты налога на землю. Так как новая правовая система не предусматривает такой формы собственности как ОУ, этот феномен был упразднён. Все обозначенные объекты подпали под общее действие закона об учреждениях, который унифицировано, действует с 1992 года.

Соответственно, учредители вузов, гимназий и прочих правовых форм учреждений, опираются на действующие законодательные нормы, предписанные для некоммерческих организаций на основании, ст. 48 ГК РФ.

Положения Гражданского кодекса не устанавливают освобождения от имущественного налога и налога на ЗУ, которым пользуется учреждение для собственных нужд, в силу того, что они наряду с другими аналогичными формами имеют право, а также – активно пользуются им, и ведут коммерческую деятельность.

В соответствии с тем, к какому виду бюджетирования относится ОУ, а также, в зависимости от объёма платных или коммерческих видов деятельности, которое оно реализует в собственных стенах, зависит объём налоговой ставки, которая может регулироваться по усмотрению хозяйствующего субъекта и достигать предельных минимальных значений. Облагаются ли налогом на имущество земельные участки?

Ст. 381 НК предусматривает льготы на имущественный налог, от которого ОУ может освобождаться. Гл. 31 НК не содержит льгот на выплату земельного налога, но они могут устанавливаться местными властями по усмотрению.

А если вы хотите узнать льготы по земельному налогу для пенсионеров, тогда переходите сюда.

Отсутствие квитанций на уплату налога

Отсутствие квитанции об уплате налогаРасчёт земельного налога для физических лиц производится специалистами ИФНС. Платёжным документом будет являться уведомление об оплате, которое представляется гражданам для осуществления выплат. Здесь обозначена сумма, представляемая к оплате. В некоторых городах рассылаются дополнительные уведомления, где представлены предварительные сведения по начислению платежа.

К уведомлению приложен бланк заявления для налогоплательщика, которым он может воспользоваться и заявить о найденных несоответствиях, в начисленной налоговой сумме. Полученное уведомление является также квитанцией об оплате, на основании которой осуществляются платежи.

В некоторых случаях квитанции может не поступить. Её отсутствие до начала налогового периода, то есть до 1 марта следующего за приобретением ЗУ годом, должно, как минимум, насторожить. Не стоит радоваться отсутствию квитанции, а нужно срочно разобраться в причине. Это может случиться в результате технической ошибки, которую допустили:

  • работники почты;
  • сотрудники ГКН;
  • специалисты ФНС.

Почему не приходит налог: правовые последствия и алгоритм действий

Почему не приходит налог?Причины, по которой вы не получили уведомления о выплате налога могут заключаться в том что:

  1. Работники почтового отделения или почтальон утеряли квитанцию с уведомлением.
  2. Сотрудники ГКН допустили техническую ошибку, в результате которой ваша сделка могла быть исключена из внесения в учётные записи или сведения утерялись по дороге в ИФНС.
  3. Налоговики забыли выписать квитанцию или не получили сведений из Росреестра.

Если с почтой ситуация может сложиться индифферентно, то ситуация с ГКН может повлечь более серьёзные проблемы, чем возврат налога. Через некоторое время отсутствие учётных записей может быть осуществлено только через суд.

Даже если инициаторами ошибки были налоговики – ответственность за халатность (недосмотр) ляжет на вас. В любом случае налоговая сумма будет взыскана, а вы можете приобрести несанкционированные вами проблемы.

В случае не обращения при отсутствии квитанции на оплату, взимается пени, в размере 20% от общей суммы задолженности, а если будет доказана ваша умышленная пассивность – штраф достигнет 40%.

Независимо от того, кто допустил ошибку при начислении налога или предоставлении уведомления на его оплату, обращаться необходимо в местное отделение налоговой инспекции, по месту нахождения земельного участка.

Специалисты ИФНС восстановят картину и определят причину ошибки или халатности.

Налоговый контроль и инспекция

Налоговый контроль и инспекцияНамного сложнее ситуация складывается в отношении налогоплательщиков юридических лиц, если у них возникают задержки или прекращения выплат.

Если инспекторы докажут, что предприниматель (иное юр. лицо) не уплатил налог сознательно, пытаясь скрыть его наличие, он рискует подпасть под уголовную ответственность. Наказание в соответствии с УК РФ может оказаться немалым.

Уплата земельного налога — вопрос более чем серьёзный. В прошествии периода 3 года, теоретически налогоплательщик освобождается от долга в силу срока давности. Но на практике всё иначе.

Обычно сроки исковой давности налоговиками отменяются (возобновляются) по их заявлению в суд на основании того, что должник активно препятствовал попыткам проведения камеральной проверки со стороны ИФНС.

В течение налогового периода налоговики могут провести инспекторскую камеральную проверку для выявления правильности исчислений:

  • налоговой базы;
  • арифметических подсчётов;
  • налоговых вычетов.

При этом они обычно руководствуются положениями ст. 397 НК РФ.

Единый сельскохозяйственный (ЕСХН) налог и земельный

Предприниматели, выпускающие сельхозпродукцию, выплачивают ЕСХН, что позволяет им освободиться от выплаты налогов:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налога на прибыль;
  • имущественного налога.
Этим перечнем ЕСХН ограничивается, не включая в себя земельный налог.

Это совершенно логично и правомерно в силу того что как предприятие, так и организация может иметь различную форму собственности и предусматривает иные льготы на выплату земельного налога, в том числе предусмотренные локальными актами и непосредственно муниципалитетом в адрес конкретного лица или организации.

Кроме этого, ЗУ, используемые для выпуска сельхозпродукции, могут находиться в аренде, что не предусматривает уплаты земельного налога.

Особенности уплаты

Особенности уплатыНесмотря на то, что для большинства ЗУ предусмотрен налог с налоговой ставкой до 0,3%, в его начислении учитывается множество нюансов. Например, если сравнить дачные участки и земли в СНТ, мы обнаружим различие в начислении земельного налога.

К дачным кооперативам старого типа предъявляются неоднозначные требования, так как многие из дачников по сей день не приватизировали свои ЗУ.

Госдума ставит эти вопросы на повестку, предполагая, что есть мотивирующая возможность назначить льготный налог собственникам, либо вообще освободить их от уплаты налога, в счёт добавления налоговой ставки в адрес лиц, не оформивших право собственности. Поэтому ситуации в некоторых кооперативах далеко не однозначны.

Серьёзной проблемой становится выплата налога за общие земли, к которым относятся также бесхозные и заброшенные земли. Этот налог обычно делится на всех дачников поровну.

СНТ – новые формы дачных сообществ, которые закрепляют за собой статус юридического лица. Это позволяет дачникам пользоваться преимуществами своего положения, в котором учредителем решается вопрос с налогами (если земля в собственности), а каждый из участников выплачивает арендную плату.

Только при желании он может получить выдел и самостоятельно осуществлять выплату налога на ЗУ.

Если участок земли находится в аренде, он в принципе не предусматривает выплаты налога.

Начмсление налога на с.х землиИногда возникает вопрос о том, каково различие в начислении налога для земель ИЖС и земель сельскохозяйственного назначения. Обычно он возникает при выборе наиболее выгодного варианта целевого назначения участка собственником. При этом нужно учитывать, что ЗУ в пределах населённого пункта могут относиться к ИЖС.

Если есть возможность выбора, то учитывайте, что на земли ИЖС, у которых кадастровая стоимость может оказаться значительно выше, налоговая сумма будет установлена также наиболее высокая.

На земли сельскохозяйственного назначения, в зависимости от их использования, могут устанавливаться льготы налогообложения. Но при этом их нужно использовать по прямому назначению. В обратном случае, вместо льгот можно получить административные штрафы, которые предусматриваются в соответствии со ст. 88 КоАП РФ.

А вот о том, как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, читайте здесь, но если вас интересуют больше аспекты платежа физ. лиц, тогда переходите сюда.

Заключение

Нюансы налогообложения и специфики выплат налогов на ЗУ – сложная правовая система, которая предусматривает множество алгоритмов. Поэтому для физических лиц предусматривается начисление налогов специалистами ИФНС, а индивидуальным предпринимателям и руководителям организаций приходится изучать детально все тонкости и подводные камни этого процесса.

Комментариев: 11
  1. Богдан

    Налог оплати на землю не так дорого оплачивать, как оплачивать купленый 2 етажний дом. Цена должна бить равна квадратным метрам земли и дома и самого участка. Каждый месяць должна приходить квитанция на тариф по понижению или повишению стоимости земли по курсу доллара. В соответствии с ЗК физическое лицо имеет право на освобождение от налога при условии наличия инвалидности или старости. А если он молодой, то нужно платит все равно.
    Если хозяин получил от соседа дополнит землю возле себя на участке , он вправе йейо отмерить и заявить инспектору чтоб тот дал контракт соглашения о добавке земле типа корочки. Власть не должна отнимать участок земли по договености и перекручивать платеж на цени в км и говорить хозяину что у него больше километраж участка чем он бил до этого , если он не брал нечего в те года и не расширял свой участок. Цена должна бить стандартной по участку а не вимишленой.

  2. Анна

    Скажите, пожалуйста, а если у моей бабушки в собственности два участка, она освобождается от нолога и по тому, и по другому? Или как в случае с транспортным налогом, налог не платится только на один объект?

  3. Екатерина

    У меня есть некоторые проблемы с уплатой земельного налога. Мне присылают налоговые ведомости в ноябре или же в декабре. Прислали очередные налоги в 2015. Я сама живу в квартире, но также записан на меня дом с небольшим земельным участком. Раньше мне всегда присылали и считали этот налог. Но в этот раз не прислали. Я пошла в налоговую, где мне сказали, что данный земельный участок теперь на меня не записан. И заплатить никак. Дождалась июля 2016. Прислали ведомость. Заплатила. Затем пошла в налоговую службу, и только с квитанцией об оплате. Заполнила много документов, после этого мой земельный участок занесли в налоговые ведомости.

  4. карина

    Как быть, если вам кажется, что налоговая ставка очень высока? Можно оспорить, обратившись в налоговую инспекцию. Ведь на муниципальном уровне власти допускают кое каким категориям гражданам более меньшие ставки начисления налогов. Это касается пенсионеров и малообеспеченных категорий граждан.
    Самое главное – заплатить земельный налог своевременно! Ведь за каждый просроченный день неуплаты налоговая инспекция начисляет пеню. И порою даже может обратиться в суд, если вы не успеете оплатить задолженность.

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Если вы считаете, что к вам предъявлены завышенные налоговые требования, вы вправе обжаловать действие налогового органа, обратившись в вышестоящий орган или в суд. Такое обращение должно носит обоснованный доказательный характер.
      Обоснование: НК РФ (статьи 137, 140, 142).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  5. Анаста

    Земельные участки (ЗУ)прилагаются к разным категориальным паспортам земель и исполняют разнообразные функционированные свойства, что обусловливаться как неделимое предназначение. Вывод данного, установлена удельная кадастровая стоимость земель. Включая настоящие, свойства земель и их решённое применение очевидно сказывается на ставку налогообложения, что урегулирована статьёй 394 НК РФ.

  6. Александр

    Вроде ведь регионы сами могут устанавливать налоги и для некоторых владельцев могут сократить их , а то и вообще не взимать. В каждом конкретном регионе надо уточнять, какие льготы предоставляются по налогам, он все же не единый для все страны.

  1. Валентина

    В соответствии с Налоговым кодексом РФ (статья 390) базой для расчета и уплаты налога на земельный участок является его кадастровая стоимость. Эта стоимость умножается на налоговую ставку, в вашем случае ставка составляет 0,3%. Сумма конкретно вашего налога будет составлять пропорциональную долю из общей суммы налога на СНТ.

  2. Ярослав Шилков

    Здравствуйте, подскажите пожалуйста, как рассчитать земельный налог в снт? Спасибо!

    • Катя

      Берется сама стоимость земельного участка и умножается на налоговую ставку. Таким способом вы сможете рассчитать земельный налог.

  3. катя

    В соответствии с ЗК физическое лицо имеет право на освобождение от налога при условии наличия инвалидности или старости,а также при условии наступлении условий непреодолимой силы и утраты участка ему компенсируют средствами из бюджета или лицо обращается в суд

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).