Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Все об основных элементах налогообложения

Элементы налогообложения

Ключевые понятия в налогообложении помогают определить ликвидность того или иного налога, а также отслеживать его фиксацию. Элемент налогообложения — важнейшее понятие в современной экономике. Без этих самых элементов налог нельзя считать установленным.

Что же это за понятие, и какие элементы налогообложения на данный момент существуют?

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Определение понятия

Определение понятияСт.17 НК РФ устанавливает, что без существующих элементов налогообложения невозможно зафиксировать ни один новый налог, также нельзя контролировать и уже действующие. По сути, это все установленные принципы и действия существующей налоговой системы.

Это правила, категории, термины, фиксирующиеся в нормативных актах и применяющиеся на определенной территории.

Современные экономисты выделяют дополнительные и обязательные элементы налогообложения. Дополнительные принципы применяются к определенной группе налогов и носят непостоянный характер. Если же отсутствует какой-то обязательный элемент налогообложения, у физ. лиц и юридических организаций пропадает необходимость платить данный взнос.

Что такое земельный налог и какие существуют элементы налогообложения?

Схема налогообложения включает в себя:

  1. Объект и субъект исчисления.
  2. Сама налоговая база и существующие льготы по ней.
  3. Налоговый период.
  4. Ставку по налогу.
  5. Сроки и особенности уплаты.
  6. Порядок начисления налогового сбора.

Схема

Именно эти элементы являются столпами современной налоговой системы, и ее функционирование без них невозможно.

Поскольку данные термины не дают достаточный уровень сведений о налоговой базе, следует рассказать о каждом элементе отдельно.

Кто платит, или субъект обложения

Кто платит?Под субъектом налогообложения подразумевается человек или юридическое лицо, на которых налоговый кодекс возложил соответствующие обязательства по регулярным выплатам. Принципы признания человека или компании субъектом налогообложения раскрывается в Ст.19 НК РФ.

Считается, что налогоплательщик может участвовать в существующих отношениях с налоговыми организациями самостоятельно, через законного или уполномоченного представителя. Также субъект может иметь статус резидента или нерезидента. Чтобы узнать, какова ставка налога на земельный участок, жмите здесь.

Резидентом признаются те налогоплательщики, что постоянно пребывают на территории страны, ведут здесь бизнес. Стать им можно даже иностранному гражданину, если он живет на территории РФ 183 дня, и плюс к этому еще год после истекшего срока.

Нерезиденты не проживают постоянно на территории страны, а, значит, налогообложению подвергаются только те их доходы, что получены в РФ.

Определить налоговый статус субъекта можно с помощью следующих критериев:

  • местожительства (или адрес фирмы в случае с юр. лицом);
  • теста присутствия (или инкорпорации с случае с юр. лицом);
  • гражданства для физ. лиц;
  • договоренности органов налогообложения;
  • места управления фирмой.
И если определиться с субъектом несложно, то вот остальные элементы обложения могут вызвать немало вопросов.
Внимания: в этом разделе мы не затрагиваем категории людей, которые имеют льготы по земельному налогу, и льготы по оплате земельного налога для пенсионеров.

Существующие объекты

Существующие объектыВ Ст.38 НК РФ определяется, что объектом может выступать любая прибыль, всякий доход, имеющиеся расходы, сборы, реализации товаров.

Некоторые экономисты определяют объект как действие, результат и предмет, подлежащие налогообложению в соответствии с существующими требованиями законодательства.

На что же конкретно накладываются существующие налоги, и что относится к числу объектов?

  1. Имущество и недвижимость.
  2. Доход и прибыль от предприятия или от результатов хоз.деятельности.
  3. Действия плательщика по реализации товаров и обороту ценных бумаг.

Несмотря на то, что число объектов довольно велико, есть недвижимость, которая не входит в круг элементов налогообложения. Речь идет о земельных участках, которые были ограничены в обороте или вовсе изъяты из него. Согласно П.2 Ст.389 НК РФ такие земли могут использовать предприниматели, не владея при этом правом собственности. Какие же земли не относятся к числу объектов налогообложения?

  1. Земли, где расположены заповедники.
  2. Строения, где размещены объекты, имеющие отношение к вооруженным силам РФ.
  3. Объекты ФСБ и органов гос.охраны.
  4. Здания, где размещены военные суды, а также объекты, где используется атомная энергия.
  5. Инженерно-технические постройки.
  6. Земли, где имеются гражданские или известные военные захоронения.

Особенности изъятия земли обсуждаются в П.4 Ст.27 ЗК РФ.

На подобные земли не возлагаются налоги, но частные предприниматели могут вести на них свой частичный бизнес.

Период выплат и налоговая база

Период выплатВ Ст.55 НК РФ указывается, что в качестве отчетного периода исчисления налогового сбора стоит считать календарный год. В случае с отдельными налогами, период может быть изменен. За это время должна быть сформирована налоговая база и исчислена сумма выплаты.

Кстати, высчитать налог может как сам плательщик, так и третье лицо. В некоторых случаях к исчислению прибегают сами налоговые органы (особенно часто в случае длительной неуплаты взносов).

В случае с некоторыми выплатами, составляемый период может быть короче. Например, Ст.163 НК РФ фиксирует, что высчет НДС должен проводиться раз в квартал. В случае в ЕНВД налоговый период может быть равен кварталу (согласно Ст.346 НК РФ).

Однако выплатить нужную сумму без знаний о налоговой базе невозможно. В П.1 Ст.53 НК РФ данная база характеризуется как любая характеристика объекта обложения (включая физическую и стоимостную).

Существует несколько методов, с помощью которых формируется данная база.

Кассовый метод. Согласно этому способу рассчитывается вся сумма, реально полученная в качестве доходов, и все расходы, которые претерпел плательщик.

Накопительный методНакопительный метод. Здесь рассчитывается вся сумма полученных доходов, вне зависимости от того, были ли они получены в действительности. Также рассчитываются и расходы, с учетом всех имущественных обязательств, вне зависимости от степени их уплаты.

Также существует и несколько способов определения существующей базы. О каких же способах идет речь?

  1. Прямой вариант, в процессе которого учитываются зафиксированные данные.
  2. Косвенный вариант, где учитывается область налогообложения по сравнению с другими плательщиками.
  3. Условный способ, в процессе использования которого учитываются вторичные признаки существующих условий формирования доходности.
  4. Паушальный метод, суть которого в учете вторичных признаков для определения не дохода, а размера налога сразу.

Особенности и нюансы выбора того или иного способа исчисления базы излагаются в П.3Ст.54 НК РФ. Зачастую плательщик сам определяет способ исчисления. Если вас интересует, в какой бюджет зачисляется земельный налог, жмите на ссылку.

Остальные элементы

Остальные элементыЕще одно важное понятие в современной системе налогообложения — это ставка. Подобная величина, применяемая на единицу измерения используемой налоговой базы может исчисляться в процентах или же в абсолютном выражении.

Поскольку ставок может быть много, они обычно имеют свою классификацию. О каких же классификациях идет речь?

  1. В зависимости от суммы твердые или равные.
  2. С учетом степени изменения: сниженные, общие или даже повышенные.
  3. С учетом содержания: маргинальные, экономические или фактические.

Согласно существующему законодательству, а именно П.1Ст.52 НК РФ обязанности по исчислению налогов возлагаются на самого плательщика. Однако иногда этот порядок изменяется.

Так, например, если речь идет об имущественных выплатах, исчисление ложится на саму налоговую компанию. Пока человек получит соответствующее заявление о необходимости выплат, на него не возлагаются никакие обязательства.

Имеется и срокИмеется и срок, в течение которого плательщик обязан внести необходимую сумму. Согласно П.1Ст.57 НК РФ подобные выплаты должны вноситься в соответствующие инстанции до 15 июля каждого года. Если речь идет о транспортном налоге, то срок устанавливается не ранее 1 ноября.

Конечно, выплата налога — процедура не самая приятная, и многие плательщики пытаются ее избежать, нарушая тем самым существующее законодательство, и не зная о возможных льготах. П.1Ст.56 НК РФ предусматривает специальные льготы на некоторые виды налогов.

Так, например, льготы могут назначаться на доходы физ.лиц (например, в случае получения наследства или по вкладам в банках), на имущественный и транспортный налог. Уточнить все нюансы подобных льгот можно, например, в Ст.407 НК РФ.

Налоговые сборы имеются во всех странах, и они четко фиксируются в существующем законодательстве. Чтобы не столкнуться с неприятными открытиями в плане налоговых долгов, плательщику стоит внимательно изучить свои права и обязанности. Разбор всех элементов налогообложения заметно облегчит процесс усвоения информации касательно налоговой базы.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями В Контакте, Одноклассниках, Facebook, Twitter или Google Plus.

Подписывайтесь на обновления по E-Mail: 

Расскажите друзьям!

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).