Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Земельный налог при аренде земельных участков: кто и сколько?

Земельный налог при аренде земельного участка

Земельный участок можно продать полностью или какую-то часть, сдать в аренду, подарить, оставить в наследство. Если владелец сдает землю в аренду, он берет определенную плату за пользование, которая оговаривается при заключении договора.

В свою очередь, каждый собственник или пользователь платит ежегодный земельный налог государству.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Общие моменты и положения

Общие моментыВыплата за землю регулируется Налоговым кодексом РФ. Объектом налогообложения является земельный участок. Для определения его границ существует специальная документация, карты и планы. Наиболее точная информация о земельном участке находится в кадастровом паспорте.

Размер налога на землю определяется финансовым доходом владельца или пользователя, полученным с этого участка, а также плодородностью участка, его расположением и другими факторами. Налог на участки сельскохозяйственного назначения зависит от качества земли, размера общей площади и местонахождения.

Юридическое лицо самостоятельно рассчитывает размер земельного налога, если это не относится к сельскохозяйственным участкам. Существует специальная формула, согласно которой можно высчитать размер налогообложения.


Размер налогообложения (Рн) несельскохозяйственного участка нужно рассчитать по такой формуле:

Рн=Сн*К1*К2*Оп, где:

  • Сн — существующая ставка налога (за 1 м2 участка) с учетом размера города и экономического района;
  • К1- коэффициент увеличения это ставки в курортных районах;
  • К2 — коэффициент увеличения ставки налога в связи со статусом города, где располагается участок;
  • Оп- общую площадь земли (в квадратных метрах).

Налоговая ставка не должна превышать 0,3% если земля:

  • используется в сельском хозяйстве;
  • задействована в жилищном фонде, а также куплена с целью строительства жилищного комплекса;
  • приобретена для личного пользования, огородничества, выращивания цветов или растений, разведения хозяйства.
Во всех других случаях налоговая ставка составляет 1,5%. Она определяется муниципальными органами в законодательных актах.

Процент исчисляется от стоимости участка, указанной в кадастровом паспорте.

Налогоплательщики, у которых есть льготы, могут представить соответствующие документы в налоговую инспекцию, которая находится в районе расположения участка.

Кто платит?

Кто платит?Налогообложение бывает таких видов:

  • земельный налог;
  • арендная плата.

Земельный налог – плата, которая является обязательной. Согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (статья 387), размер ставки земельного налога устанавливается муниципальными организациями, которые контролируют территории, где находится участок.

Такой налог обязаны платить владельцы целых участков или долей, а также те, кто постоянно пользуется землей на законных основаниях. Данное положение регулируется статьей 388 НК РФ.

Арендная плата представляет собой выплаты, которые арендатор обязать отдавать арендодателю за то, что он пользуются его собственностью. Таким образом, земельный налог в большинстве случаев платит арендодатель, а не арендатор.

Земельный налог не платят те лица, которые выплачивают единый налог. Это происходит только при условии, что они будут использовать свой участок для осуществления предпринимательской деятельности.

В соответствии с главой 31 НК РФ, земельный налог требуется за участки земли с арендодателя, что используются для обслуживания сооружений (как жилых, так и нет), которыми пользуются юридические или физические лица по договору аренды. Арендодатель также платить налог на земельную площадь в том случае если в аренду сдаются части строений, находящиеся на этой земле.

С арендатора взимается плата, если участок, а также другое имущество, находящиеся на этой земле, является собственностью государства.

Арендатор, который возводит постройки на территории арендованного участка, платит земельный налог арендодателю.

Оплата по договору аренды

Чтобы получить арендную плату, нужно сначала заключить договор аренды. Также этот документ устанавливает размер налога, сроки выплаты и условия, согласно которым будет происходить оплата. В договоре прописывается, в какой форме будет выплачиваться аренда – в денежном эквиваленте или натуральном.

Если кроме земли, в аренду отдаются и другие объекты недвижимости, то плата может взиматься как в совокупности за все, так и отдельно, за участок.

Договор предусматривает денежную плату (указывается в рублях), натуральную (перечень продукции), отработки (виды и место работ). Тут же указываются сроки, за которые арендодатель должен получить плату в указанном эквиваленте. Если плата не отдается в указанные сроки, то арендатор в договоре указывает пеню (процент, который арендатор платит за каждый последующий день долга).

Размер платы фиксированный, но может изменяться только в таких случаях:

  • если договором предусмотрены изменения условий хозяйствования;
  • изменения установленного земельного налога, который ежегодно платит арендодатель;
  • общее повышение тарифов и цен, а также инфляция;
  • не по вине арендатора состояние земельного участка ухудшилось (при наличии документального подтверждения);
  • ситуации, предусмотренные законодательством РФ.

В договоре аренды обязательно описываются основные характеристики земельного участка, которые должен знать арендатор.

Указание срока действия договора является обязательным.

Если арендатор будет намерен продлить соглашение, то устанавливается количество дней, за которое он должен сообщить арендодателю о своем решении.

Размер платы, в зависимости от вида собственности

Размер платыСумма выплаты за землю, которая является владением государства, а также муниципальной собственностью, устанавливается согласно типу земельного использования и разновидности арендатора. Базовый тариф устанавливается представителями исполнительной власти.

Существует такое понятие как «нормативная цена земли». Оно введено правительственными органами РФ. Такая цена устанавливается для того, чтобы обеспечить экономическую стабильность в земельных отношениях при различных сделках: продажи участков другому собственнику, дарении, получении кредита (земельный участок – залог), передачи в наследство.

Нормативная цена земли определяется каждый год. Она устанавливается в зависимости от цели земельного пользования.

Местное самоуправление имеет полное право расширить или сузить рамки земельной площади, которая арендуется, изменить стоимость аренды, при этом максимум на 25%.

Оплата за площадь, которая является частным владением, устанавливается по желанию арендодателя с учетом месторасположения участка, отдаленность от технического оснащения, цели арендатора, дохода, получаемого от использования и других условий, которые оговариваются в договоре аренды.


Информацию о размере налога нужно сдавать в налоговую инспекцию, которая имеет свое отделение в районе нахождения участка. Срок сдачи – 1 июля каждого года. Если собственник имеет два участка и более в одном районе, то можно рассчитать общую плату налога. Если земли находятся в разных районах, то оплата происходит отдельно в каждое из отделений налоговой инспекции.

Земельная площадь облагается сбором, который обязательно нужно оплачивать ежегодно в органы государственного муниципалитета.

Сдавая землю в аренду, арендодатель получает деньги за землю. Плата состоит из налога на прибыль арендатора, месторасположения участка, технического оснащения, цели использования.

Земля, которая арендуется у государственных органов, считается предоставленной в пользование. Именно поэтому арендатор платить земельный налог за использование государственных ресурсов и площади.

Больше о категории лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, вы прочитаете здесь.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями В Контакте, Одноклассниках, Facebook, Twitter или Google Plus.

Подписывайтесь на обновления по E-Mail: 

Расскажите друзьям!

Комментариев: 14
  1. Екатерина

    Добрый день!
    Мы заключаем договора аренды с собственниками земельных долей сельскохозяйственного назначения. По договору аренды Арендатор платит земельный налог за каждого пайщика (все договоры на пять лет с последующей пролонгацией) .
    Вопрос: Может ли Арендатор — Индивидуальный предприниматель, включить эти платежи в расходную часть?
    Так как есть чеки, что оплачивал он со своей карты

    Спасибо!

  2. Татьяна

    8 ноября 2016 года я получила в аренду земельный участок под жилой дом, который был куплен мной в 1998 году. При заключении договора аренды администрация города заставила заплатить меня налог на землю за предыдущие 3 года, хотя все налоговые обязательства (по земельному налогу) предъявляемые мне налоговым органом за каждый год я исправно платила. Законно ли их требование по уплате налога?

  3. Кирилл Семёнов

    отчет в налоговою за аренду земли сельхоз назначения физическим лицом делается или нет?

    • Моисей

      Здравствуйте Кирилл, отчет в налоговый орган, как и уплата земельного налога осуществляется собственником земельного участка. Собственником может быть как физическое так и юридическое лицо. В документах на право собственности указан собственник.

    • Ольга

      Кирил, здравствуйте. Да, вы обязаны сдавать отчёт за аренду земли сельхоз. назначения, если вы являетесь арендодателем. Если вы являетесь арендатором, то сдавать отчёт вы должны при условии, что на этом участке находятся строения, принадлежащие государству.

  4. Андрей Волков

    Здравствуйте. если на частном участке в черте населенного пункта взять в аренду часть этого участка для использования под столярный цех, то нужно ли переводить эту часть участка под категорию юридического назначения и платить налог на землю как юр лицо или достаточно платить арендную плату арендодателю а он платит налог как физическое лицо?

  5. Дмитрий Чистяков

    Здравствуйте! Если земля, по кадастровому паспорту числится во временном пользовании, нужно ли платить налог?

  6. Мила Белова

    Добрый вечер. подскажите пожалуйста должна ли я платить за аренду земли (В собственности гараж) или это должен делать председатель гаражей, членские взносы платим ежегодно?

  1. Константин Соколов

    где найти какая сумма оплаты за аренду земли физ. лицо?

  2. Надежда Чистякова

    Я не платила аренду за землю. Сейчас мне надо заплатить за аренду земли с 2012 года с пением. . Нам ни каких извещений , по поводу аренды земли не приходили. За сколько лет я могу оплатить этот долг? За 3 года? Или придется платить с 2012 года.

    • Олег

      Надежда, раз вы пишите, что не платили, то понимаете, что данная обязанность у вас возникла согласно договора аренды, по которому вы получили землю, а не на основании извещений. И также, скорее всего, согласно договора вам начислили пени с штрафами и требуют их уплаты. К слову, в соответствии с п.3 ст.619 ГК РФ арендатор вправе требовать досрочного расторжения договора аренды, т.е. при несвоевременном внесении платы более двух раз подряд.
      Что касается трехгодичного срока, то он в данном случае применим при судебном разбирательстве между вами и арендодателем, например, если вы откажетесь платить и арендатор подаст на вас иск, т.е. при ходатайстве от вас о применении срока исковой давности.

      • Алена

        Здравствуйте! Такая ситуация: в сентябре 2016 года пришло извещение об оплате за аренду земли с задолженностью за 2015 год (никаких извещений в прошлом году не получали), договор аренды имеется в единственном экземпляре ( заключен в 1995 году сроком на 5 лет, т.е. до 2000 года, больше никаких договоров не заключали). К тому же извещение пришло на фамилию отца, который умер в 2015 году. Вопрос: заставят ли нас оплатить этот налог, или мы имеем права не платить?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Вам не нужно путать исполнение собственных обязательств и права кредитора обратиться за судебной защитой. Вы обязаны исполнять обязательства должным образом по условиям договора. Что касается вашего кредитора, то ему отведено три года для обращения за судебной защитой с того момента, как ему стало известно, что права нарушены. Есть два пути: добросовестно исполнить платёжные обязательства самостоятельно полностью либо ждать решение суда, которым будет установлена сумма, подлежащая уплате кредитору.
      Обоснование: ГК РФ (ст. ст. 195, 196, 200, 309).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • Артур

      я оплатил за аренду земли а пения не оплатил . будут с меня брать пения в судебном порядке и будут ли начисляться пения на пении

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).