Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

​Земельный налог: порядок установления и существующие ставки

Земельный налог

Что такое земельный налог? Земельный налог, по своей сути, — это плата за пользование землей. Взимается только с участков, находящихся в обороте, имеющих владельца, собственника, состоящих на кадастровом учете.

Земельный налог считается местным налогом, так как устанавливается и вводится в действие региональными органами управления. При установлении налога исходят из кадастровой стоимости земли, которая сложилась в регионе на данный момент времени, назначения земли, ее категории. При расчете налога учитывают так же и налоговую ставку, которая зависит от категории земли.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Какие существуют ставки, и какой их размер?

Какие существуют ставки?В нашем случае объект земельного налога – это отчисление в бюджет от стоимости земельного участка. Иначе говоря, исчисляемый земельный налог. Стоимость участка и ставка зависят от категории земли.

Попутно отметим, что кадастровая стоимость участка и его цена,  как товара, не одно и то же. Они могут отличаться в ту или иную сторону. Но налог всегда исчисляется, исходя из кадастровой стоимости.

Вся земля в России поделена на семь категорий:

  • земля, находящаяся в резерве;
  • земля, предназначенная для ведения сельского хозяйства;
  • земля для возведения промышленных сооружений и иных объектов хозяйственной деятельности;
  • лесного фонда;
  • водного фонда;
  • земля, находящаяся под особой охраной. Приграничные зоны, национальные парки и т. д;
  • земля, принадлежащая муниципальным образованиям. Города и иные населенные пункты.

Категория участка влияет на стоимость его, а, следовательно, и на ставку.

Как определяется ставка?

Для физических лиц

Как определяется ставка?Для данной категории граждан выделяются участки для ведения личного хозяйства, фермерства, под застройку. На основании статьи 387, п.2 НК для этой категории установлена налоговая ставка 0,3. Если гражданин получает землю, не подпадающую под указанные категории, то ставка составит – 1,5.

Уплачивается налог в местный бюджет. Органам управления на местах предоставлено право, устанавливать величину ставки ниже той, которая определена в федеральном законодательстве.

Для юридических лиц

Для организаций, предприятий и других юридических лиц ставки налога устанавливаются точно так же, как и для физических. Те же 0,3% под застройку, сельскохозяйственные земли, на остальные – 1,5%.

Так же местными органами могут быть установлены собственные ставки, но не выше тех, которые определены в НК (СТ.394) Например, в г. Москва различают следующие ставки земельного налога:

  • 0,1% для участков под инфраструктурой и жильем;
  • 0,3% для спортивных сооружений;
  • 1,5% для всех остальных участков.

Неиспользуемые земли

Если земля не используется или ее используют не по назначению, то в этом случае законодательство предусматривает взыскание налога в двукратном размере.

То есть, если ставка налога предусмотрена 1,5%, то за неиспользуемый участок придется платить 3%.

Основанием для такой меры служит ФЗ «О плате за землю», статья №3. Решение об увеличении налогообложения неиспользуемых земель принимают местные органы на основании представления соответствующих служб, землеустройства, инспекций и т. д.

В зависимости от чего дифференцированы?

Налоговые ставки дифференцируются в зависимости от категории земли. Федеральное законодательство только определяет основные положения и порядок уплаты налога, а так же максимальный размер ставки по каждой из категорий.

Окончательное решение по установлению ставок принимают местные органы и вводят их в действие своим нормативным актом.

При этом величина конкретной ставки не должна превышать величину федеральной по каждой из земельных категорий.

Кто и как устанавливает ставки и порядок их установления

Кто и как устанавливает ставки?В российском законодательстве существует определенная иерархия. Конституция, как главенствующий закон, определяет форму собственности, в нашем случае, на землю. (гл.9) Порядок применения этой конституционной нормы устанавливается в Кодексах: Гражданском, Земельном. Лесном, Водном.

Налогообложение и плату за землю определяют Налоговый Кодекс и. в частности, ФЗ «О плате за землю» Надо сказать, что законодательство относит земельный налог к местным налогам, поэтому федеральными законами устанавливаются только общие правила и нормы. Установление и введение в действие земельного налога целиком отнесено к компетенции местных органов.

При этом решение об установлении и порядке применения земельного налога принимает не орган управления той или иной территории, а законодательный орган региона, например, поселковый совет, городское собрание, областная дума или правительство автономной республики. Далее принятое местным законодателем решение претворяется в жизнь исполнителем, то есть органом управления. Это же правило действует и при установлении земельного налога арендаторам.

Решение совета

Решение советаВ окончательном, предназначенном для исполнения решении местного законодательного органа обязательно должно быть указано, на основании какого федерального акта в данном регионе вводится земельный налог. Обязательно поясняется, что на его основании совет принимает решение о введении налога. В нашем случае это 31 статья НК.

Далее в решении указываются ставки по каждой категории земель, лица, которые облагаются этим видом налога. Устанавливаются сроки уплаты и предоставления финансовых документов в налоговую службу для каждой категории плательщиков налога, как физических, так и юридических лиц. Далее следует перечень льготников и освобожденных от уплаты на федеральном и местном уровнях.

Принятое постановление обязательно публикуется в печати.

Заключение

Федеральное законодательство, как мы уже говорили, определяет только основные положения установления земельного налога. Земельный налог, который отнесен к местным налогам, вводится в действие местными органами управления на основании своих законодательных или нормативных актов.

При установлении данного вида налога местные законодатели руководствуются положениями федерального законодательства.

Отменить их действие они не вправе, могут только добавить в федеральный перечень льготников или освобожденных от налога. Зато федеральным законодательством местным органам предоставлено право снижать налоговые ставки. Неуплата земельного налога чревата санкциями.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями В Контакте, Одноклассниках, Facebook, Twitter или Google Plus.

Подписывайтесь на обновления по E-Mail: 

Расскажите друзьям!

Комментариев: 2
  1. Mark

    Считаю что в статью не мешало бы добавить перечень категорий граждан которые пользуются льготами при уплате земельного налога. Например пенсионеры, ветераны или инвалидов. В статье я этого не нашел, а думаю что людям было бы это интересно, ведь многие не знают своих прав.

  2. Андрей

    Купил землю, но долгое время участок пустовал, пока не пришло постановление об увеличении процентной ставки налога на землю. Для того чтобы не платить налог в двукратном размере залил фундамент, якобы идет строительство. А так мне еще вот эта статейка помогла во многом разобраться http://lawyer-consult.ru/nedvizhimost/zemlya/nalog

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).