Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Методика расчета заработной платы работников

Документы для расчета заработной платыКогда сотрудник устраивается официально на работу, на предприятии оформляется трудовой договор или контракт.

Параллельно создается приказ о приеме на работу, который подписывается руководителем предприятия.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Далее оформляется личная карточка сотрудника, открывается лицевой счет и производится запись в трудовой книжке о приеме на работу.

Именно на основании приказа о приеме на работу выполняют расчет и начисление заработной платы согласно дате приема и условиям работе, указанной в приказе.

Под условиями работы подразумевается повременное или сдельное начисление денежных средств.

Расчёт заработной платы работников

Расчет зарплаты выполняется согласно действующим на предприятии тарифам, сдельным расценкам, окладам. Также учитывается отработанное сотрудником время и объем выпущенной продукции.

Для расчета заработной платы используются такие документы:

  • штатное расписание;
  • положение об оплате труда;
  • приказ о приеме на работу;
  • трудовой договор или контракт.

На основании этих документов исчисляется размер заработной платы и форма оплаты каждому сотруднику. Размер заработной платы может быть изменен в сторону увеличения или уменьшения.

расчет компенсации за неиспользованный отпускПравильный расчет компенсации за неиспользованный отпуск. Пример и формула.

В новости (тут) сколько хранится штатное расписание.

Образец справки 2 НДФЛ! http://lawyer-consult.ru/other/terminy-i-opredeleniya/spravka-2-ndfl.html

Основанием для этого служат дополнительные документы: приказы о премировании или наказании, служебные записки. Положением об оплате труда регламентировано порядок начисление зарплаты для каждой категории сотрудников, в том числе и начисление премий.

Как рассчитать зарплату по повременной сдельной оплате труда?

Пример расчета заработной платыРасчет зарплаты выполняют на основании расценок на одно изделие. Установленных на предприятии. Далее эта цифра умножается на количество изготовленных изделий (при условии, что они не меняются).

Учет количества изделий ведется сотрудниками, которые отвечают за данный участок работы, например, мастером или бригадиром.

Количество выработанной продукции прописывается в первичной документации. Форма учета выработки продукции разрабатывается предприятием.

В качестве такой документации могут выступать маршрутные листы, наряды на сдельную работу, акты о приеме выполненных работ.

При расчете зарплаты по повременной оплате труда учитывается количество отработанного времени. Для учета отработанного по факту времени используются формы Т-12 и Т-13.

Данные формы утверждены Госкомстатом, обязательны для использования и оформлены в соответствии с требованиями закона №129-ФЗ от 21.11.1996 г. «О бухгалтерском учете».

Первичные документы по оплате труда

Документы для расчета заработной платыФорма некоторых первичных документов по оплате труда регламентирована и утверждена Постановлением Госкомстата РФ от 05.01.2004 г. №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации труда и его оплаты».

К ним относятся:

  1. Табель учета рабочего времени применяется для автоматизированного учета явки сотрудников на рабочее место, используется в компаниях, оборудованных специальными системами считывания и распознавания, которые фиксируют дату и время прихода сотрудника на рабочее место.
  2. Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда применяется в большинстве организаций для бухгалтерского учета расчетов по заработной плате, является универсальным документом, подтверждает фактическое выполнение сотрудником трудовой деятельности.
  3. Расчетно-платежная ведомость, расчетная и платежная ведомости применяются для расчета и выплаты заработной платы, при наличии формы Т-49 другие не составляются, при выплате зарплаты на банковские карты используется только форма Т-51.
  4. Записка-расчет о предоставлении отпуска сотруднику применяется для начисления отпускных выплат.
  5. Записка-расчет о прекращении трудового договора с работником используется при расчете зарплаты, неиспользованного отпуска, прочих выплат при увольнении.
  6. Лицевой счет — необходим для отображения учета всех данных о заработной плате, начислений и удержаний в течение календарного года.
  7. Акт о приеме работ, выполненных по срочному трудовому договору, заключенному на время выполнения определенной работы.

Формула расчета заработной платы

Формула для расчета зарплатыДля того чтобы определить размер отпускных, рассчитывают средний размер заработной платы за последние 12 месяцев.

Далее исчисляется средний заработок за один рабочий день, для этого полученное число делят на 29,4 — это среднее число дней в году. Полученный показатель умножается на количество дней в отпуске.

Пример расчета отпускных:

ФИО Количество дней отпуска Средняя заработная плата Заработок за один день Сумма к оплате
Петров Иван Иванович 24 4500 рублей 4500/29,4 = 153,06 рублей 153,06×24 = 3673,44 рубля

Для того чтобы рассчитать больничный, необходимо знать трудовой стаж, оплата по которому составляет определенный процент от среднего заработка:

  • 100% — при трудовом стаже 8 и более лет;
  • 80% — при трудовом стаже 5-8 лет;
  • 60% — при трудовом стаже менее 5 лет.
При расчете выплат за больничный лист учитывают календарные дни, а не рабочие. Пособие по временной нетрудоспособности рассчитывают на основе средней зарплаты, которая исчисляется за последние 2 года.

При расчете дневного пособия за один день общая сумма доходов за два года делится на 730 (количество календарных дней в двух годах).

Пример расчета выплат по нетрудоспособности:

ФИО Количество дней нетру — доспособности Средняя заработная плата за 2 года Страховой стаж Заработок за один день Сумма к оплате
Петров Иван Иванович 14 108000 рублей 10 лет 108000/730= 147,94 рублей 147,94×14× 100%= 2071,23 рубля

При расчете алиментов из заработной платы удерживаются суммы, указанные в исполнительном листе. Алименты могут указываться в процентном соотношении к имеющимся доходам, так и в установленной сумме.


Максимальный размер удержания алиментов не должен превышать 70% после вычета налога на доходы с физических лиц.

В процентном соотношении алименты составляют:

  • 1/4 от доходов при наличии 1 ребенка;
  • 1/3 от доходов при наличии 2 детей;
  • 1/2 от доходов при наличии 3 и более детей.

Данные процентные соотношения могут быть уменьшены или увеличены в судебном порядке за счет сопутствующих уважительных обстоятельств, например, материального положения.

Например, если заработная плата составляет 4500 рублей, то сумма алиментов на одного ребенка будет составлять: 4500/4=1125 рублей.

Как рассчитать налог на доходы физических лиц?

Налог для физического лицаОсновная ставка по НДФЛ составляет 13% от всех доходов физического лица. Доход сотрудника (в частности заработную плату) необходимо уменьшить на сумму налоговых вычетов.

Под налоговым вычетом понимают фиксированную сумму, которая вычитается из зарплаты до уплаты налогов.

Из оставшейся суммы вычисляется размер НДФЛ. Вычет выполняется только, если сумма дохода не превышает 280000 рублей.

Сумма вычетов составляет:

  • 1400 рублей — на первого ребенка;
  • 1400 рублей — на второго ребенка;
  • 3000 рублей — на третьего и последующих;
  • 3000 рублей — на каждого ребенка-инвалида;
  • 3000 рублей — на каждого учащегося ребенка-инвалида на очной форме обучения до 24 лет.

Если доход превысил 2800 рублей, вычет не применяют. Возобновляется он только со следующего налогового периода.

Пример расчета НДФЛ:

ФИО Доход за месяц Количество детей Размер вычета Сумма налога Сумма к выплате
Петров Иван Иванович 4500 рублей 1 ребенок 4500-1400=3100 рублей 3100×13%= 403 рубля 4500-403= 4097 рублей

Прочие удержания из заработной платы

Под удержанием понимают отчисления из заработной платы в принудительном порядке без согласия сотрудника.

как узнать окпо по иннЧитайте далее — как узнать ОКПО по ИНН. Подробная инструкция.

В статье (ссылка) как изменить ОКВЭД.

Распределение прибыли в ООО между участниками! http://lawyer-consult.ru/other/buhgalteriya/raspredelenie-pribyli-v-ooo.html

Согласно законодательству могут производиться из заработной платы такие удержания:

  • налог на доходы физических лиц — НДФЛ;
  • возмещение материального ущерба, который сотрудник причинил предприятию;
  • штрафы согласно законодательству;
  • по исполнительным документам;
  • за брак в процессе производства и прочие.
Общая сумма удержаний не должна превышать 20% от дохода, в некоторых случаях 50%. Сумма удержания исчисляется из чистой суммы к выплате, которая формируется после расчета вычетов, НДФЛ, алиментов.

Следует помнить, что из начисленной заработной платы отчисляется НДФЛ (с учетом вычетов), затем сумма алиментов, затем прочие удержания в сумме не более 20%.

Видео на тему: «Обучение 1С 8.2 начисление заработной платы наёмным работникам»

Комментарий эксперта-юриста

Черкозьянова Татьяна Владимировна Комментирует материал Черкозьянова Татьяна:

  • Автор четырёх монографий, одного учебника, 14 научных статей в ведущих научных журналах;
  • Доцент Международного Юридического Института;
  • Специалист по теории познания;

Подробнее о наших экспертах вы можете узнать здесь.

В статье ничего не сказано о таком важном аспекте как ошибки в начислении. Поговорить о ситуациях, с исправлением допущенных при расчёте заработной платы ошибок, всё-таки нужно.

Расчет зарплатыВ случае их выявления, бухгалтер расчётного отдела сталкивается с серьёзными проблемами. При этом не столь напряжённой оказывается ситуация с недоплаченными при начислении денежными средствами. Получатель зарплаты, скорее всего, немедленно просигнализирует о том, что зарплата начислена не полностью. Её доначисление – вопрос технического мастерства бухгалтера.

При переплате ситуация действительно оказывается жёсткой. Кроме этого, оплошность может допустить уполномоченный на заполнение табеля сотрудник, а не бухгалтер. Произвести перерасчёт выплаченных средств, можно опираясь:

  1. На Письмо Минтруда РФ от 1.10.12, за №1286-6.
  2. На определение Верховного суда РФ от 20.01.12, за №59-В-11-12.

Документы оглашают разрешение на перерасчёт при условии допущения арифметической (но не технической) ошибки в расчётах заработной платы.

Если сотрудник виновен в не предоставлении документов, повлиявших на сумму выплат, перерасчёт и вычисление производятся на основании ст.137 ТК РФ. Некоторые вопросы с возникновением высчитывания средств могут рассматриваться комиссией по трудовым спорам.

Если излишние выплаты образовались не по вине бухгалтера, взыскать их из заработной платы работника путём перерасчётов и вычета из фонда оплаты его труда в последующем трудовом периоде – нельзя (ст.1109 ГК РФ).

Бухгалтер (работодатель) имеют право на этот шаг исключительно с письменного разрешения сотрудника. Не дав своего согласия, сотрудник ставит организацию в тупик.

Денежные средства на прочие расходыТем не менее, выход из подобных ситуаций можно найти, списав переплаченные денежные средства на прочие расходы, фонд которых должен быть в каждой организации.

При условии, что работник даст письменное согласие на вычет средств, их необходимо произвести, но при этом не забыть сделать перерасчёт начислений в пенсионный фонд и в налоговую инспекцию.

И несколько слов по поводу вычетов на основании материальной ответственности работника. Она не является предметом вычета средств на основании единоличного решения руководителя, а может осуществляться в следующих случаях:

  1. При его добровольном письменном согласии на возмещение ущерба.
  2. По решению комиссии по трудовым спорам организации (предприятия) или по решению суда.
Ситуация материального вреда должна быть описана актами и подписана уполномоченной комиссией и опираться на условия ст.21 ТК РФ, вменяющей бережное отношение к имуществу.

Со стороны работодателя правовая основа опирается на ст.22,212,239 ТК РФ. Они определяют для работодателя необходимость принятия мер для осуществления сохранности вверенных ему материальных ценностей и осуществления условий для их восстановления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 32
  1. Михаил Троицкий

    Здравствуйте! Наша организация в/часть, штат заполнен на 50%. Бухгалтерия прислала смету ФОТ. Экономия составляет 2 мил. рублей. Экономия выплачивается на штат или список?

    • Ольга

      Здравствуйте, Михаил. На что могут быть использованы средства с экономии ФОТ, Вам написала Евгения. Хочу только добавить, что эти средства расходуются непосредственно только на тех штатных сотрудников, которые исполняют свои должностные обязанности по факту и числятся в организации.

    • Евгения

      Здравствуйте, Михаил. Средства экономии ФОТ могут быть использованы:
      — для оплаты дополнительного объема работ;
      — для стимулирующих единовременных выплат, направленных на повышение
      мотивации работников к более эффективному и качественному выполнению своих
      трудовых обязанностей;
      -для премирования при получении государственных и отраслевых наград, грамот;
      -для премирования в связи с праздничными днями и юбилейными датами ( 50, 55, 60,
      65, 70, 75 лет);
      -для премирования в связи с объявлением благодарности руководителя;
      -для оказания материальной помощи работникам.

  2. Аркадий Назаров

    Здравствуйте! Объясните, пожалуйста, какие вычеты делаются работнику при исчислении подох.налога при наличии 2 детей студентов-очников? Спасибо.

    • Евгения

      Аркадий, здравствуйте. Вам необходимо написать на имя главного бухгалтера заявление с просьбой произвести налоговый вычет, приложив к нему подтверждающие обучение ваших детей документы. В течение 10-ти дней бухгалтерия обязана рассмотреть ваше заявление и принять решение. Сумма НДФЛ, которая была удержана сверх причитающейся, должна быть возвращена вам в течение трех месяцев.

    • Ольга

      Здравствуйте, Аркадий. Вам идет только скидка на подоходный налог, то есть снимают не в полном объеме 13%. Для этого нужно написать заявление на скидку и приложить к нему свидетельства о рождении Ваш детей и справки из учебного учреждения, подтверждающих факт учебы на очной форме обучения.

  3. Тарас Зайцев

    какой расчет начисления заработной платы органам местного самоуправления с 1.01.2017 (а именно сельскому голове)

    • Ольга

      Здравствуйте, Тарас. Такой расчет производит администрация населенного пункта, где собственно и числится сельская глава. Для каждого региона свои выплаты и свои начисления.

    • Татьяна

      Здравствуйте, Тарас. Такие решения принимаются органами местного самоуправления, поэтому в каждом регионе РФ суммы различаются.

  4. Даниил Давыдов

    какую дату нужно поставить в труд договоре,если приказ от07числа.,а приступить к работе 8 числа

    • Ольга

      Здравствуйте, Даниил. Трудовой договор с сотрудником заключается от того же числа, что и выпускается приказ о прием. То есть трудовой догов будет тоже от 7 числа.

    • Наталья

      Здравствуйте, Даниил. Дата в трудовом договоре проставляется та, которая указана в приказе о приёме на работу сотрудника.

  5. Иосиф Макаров

    Добрый день.Помогите разобраться как начисляется зароботнаяплата если я работаю мед.сестрой в детском саду на 1 ставку и 0,25 со стажем свыше 30 лет без категории.Спасибо большое

    • Ольга

      Иосиф, здравствуйте. Ваших данных не достаточна для расчета. Чтобы рассчитать нужно знать Ваш оклад или тарифную ставку, какие надбавки Вам получаются и есть ли скидка на подоходный налог. Используйте документы как Вам посоветовала Татьяна.

    • Татьяна

      Здравствуйте, Иосиф. Для расчета заработной платы используются такие документы: штатное расписание; положение об оплате труда; приказ о приеме на работу; трудовой договор или контракт. Представленных вами данных недостаточно для расчёта вашей заработной платы.

  6. Радик Виноградов

    При расчете зар.платы исчисляем НДФЛ, если у работника дети уже взрослые , какой нибудь вычет использует ся?

  1. Филипп Абрамов

    При ликвидации предприятия работникам на руки выдали их лицевые счета по заработной плате и только с подписью бухгалтера без печатей. В архи не сдавались. Может ли ПФР при назначении пенсии принять данные лицевые счета за основу вместо справки о заработной плате .

    • Александр

      Здравствуйте Филипп, одних лицевых счетов для формирования пенсии будет недостаточно. Потребуется документальное подтверждение получения каждым работником конкретной денежной суммы. Подойдет к примеру журнал выдачи с подписью каждого работника.

  2. Гавриил Яковлев

    здравствуйте, при устройстве на работу мне предложили з/пл, состоящую из фиксированной части и %, ктороая будет зависить от количества привлеченный клиентов. Как узнать, какой % должен предложить работодатель? Спасибо

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Вступая в трудовые отношения вы должны заключить трудовой договор, к содержанию которого законодательством предъявляются обязательные требования. Одним из них является условие(я) по оплате вашего труда. Смотрите проект договора.
      Обоснование: ТК РФ (ст. 57).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  3. Лев Мартынов

    Добрый день Станислав. У меня среднемесячная заработная плата 27500 на руки я получил 24107. Моему сыну 1 год.Это правильный расчет?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Да, это правильное исчисление. Имея одного ребёнка, налоговая база (размер з\платы 27 500 р.) уменьшается на величину налогового вычета (1 400 р.), после чего исчисляется и удерживается подоходный налог. Пример: (27 500 – 1 400)/100*13=24 107.
      Обоснование: НК РФ (ст. 218).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  4. Сергей Цецерский

    На какие выплаты начисляется районный коэффициент и северная надбавка в муниципальных организациях?

    • Дмитрий

      На ваш вопрос проще ответить от противного, а точнее на какие не начисляется. Так вот не начисляется на такие выплаты, как:
      — Отпускные, больничные и на прочие платежи, которые считаются из средней зарплаты;
      — На разовую материальную помощь;
      — На разовые премии, приуроченные к событиям (юбилеи, праздники и т.п.)
      Во всех остальных случаях начисляются.

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Алекс

      Выплаты начисляются согласно тарифным ставкам+надбавки+классность+звание+стаж+проф/мастерство+квалификацию+гос/тайну+ночные+сверхурочные+выходные/праздничные дни+совмещение+премии и т.д. То есть, исходя из всех определённых ст. 129 и положенных вам выплат.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  5. Крайнов Михаил

    Крупной компании лучше передать данную функцию на аутсорсинг. Мы сотрудничаем с Интеркомп.

  6. Денис

    Здравствуйте. Мой оклад 35000 до вычета налога. Так же имеются двое несовершеннолетних детей. Хотелось бы узнать, какая зарплата мне полагается на руки с учетом этих факторов? Благодарю

    • Оля

      Полная сумма зависит от количества детей, а также места вашей работы. Из всего этого высчитывается сумма на налоги, а остальное вам на руки.

      Так что здесь уж точно сказать тяжело.

    • Игорь

      Денис, дело в том, что и в данной статье, и в налоговом законодательстве по этому поводу четко указано, что на соответствующий вычет, а в вашем случае, то есть при наличии до 3 детей, эта сумма равна 1400 руб., вы не сможете на него претендовать. По той причине, что за год ваш заработок до налогообложения превысит прописанную сумму в 280 тыс. рублей. По грубым прикидкам, ваш годовой доход уже превысит 410 тыс. рублей.

  1. Майа

    У нас в штате 500 человек, поэтому раньше приходилось специально для расчета зарплаты держать бухгалтера в штате, потом перешли на аутсорсинг и получается, что с БДО намного дешевле обходится эта функция.

    • Юрий

      Действительно с BDO намного дешевле и качественней. В наше время многие компании возлагают часть необходимых расчетных процедур на сторонние компании. Аутсорсинг часто использую компании со штатом до тысячи человек. В чём же преимущество BDO? Дело в том,что это международная аудиторская организация с огромным количеством клиентов и поэтому цены ниже,чем у антологичных отечественных компаний.

    • Александр Сенченко

      Действительно с БДО куда меньше расходов, чем с бухгалтерами, но всё равно для крупной компании они очень даже нужны, так как иначе будет большая путаница и чтобы это путаницы избежать иногда и нужны бухгалтеры. Но если вы работаете на аутсорсинге с БДО, то вам конечно в этом плане легче и думаю стоит придерживаться данного курса, дабы немного экономить в не самые лучшие для нас времена.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий для Александр Отменить ответ

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).