Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Все причины возмещения из бюджета НДС

Что такое НДС?В ходе реализации либо ввоза товаров необходимо уплачивать в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС).

Однако этот же налог уплачивается организацией в ходе взаимодействия с поставщиками услуг и товаров.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

И если вдруг окажется, что размер налога с реализации оказался больше, то организация должна будет произвести доплату в бюджет. Но возможна и обратная ситуация: в таком случае НДС должен быть возмещен из бюджета.

О проблематике ситуации

Налоговый кодекс в статье 176 кратко описывает всю процедуру возврата НДС плательщику из бюджета. Нужно учитывать, что возврат НДС считается довольно серьезной и сложной процедурой, если сравнивать его с применением нулевой ставки НДС или же с зачетом налога.

Но сугубо с теоретической точки зрения процедура достаточно проста и ясна. Правда, практика идет по иному пути.

Возврат налогов плательщикам, конечно же, не выступает в качестве одного из профильных направлений деятельности налоговых органов. Следовательно, эти органы абсолютно не спешат возмещать НДС.

Правильное оформление документовЧасто причиной отказа в возмещении становится неправильное оформление поставщиком-контрагентом налогоплательщика первичных документов.

Соответственно, налогоплательщику нужно тщательно проверять правильность оформления счет-фактур во избежание трудностей впоследствии.

Кроме того, органы насторожено относятся к такой ситуации, поскольку она тесно связано с проблемой мошенничества. Речь идет о возврате необоснованных сумм НДС.

как заполнить декларацию по енвдЧитайте далее — как заполнить декларацию по ЕНВД. Наглядный пример.

В новости (тут) смена юридического адреса ООО самостоятельно.

Готовый бизнес план по пчеловодству! http://lawyer-consult.ru/other/biznes-idei/medovii-biznes.html

Все это в совокупности приводит к тому, что возмещение НДС становится исключительной ситуацией. Стандартно же налоговые органы, даже при отсутствии обоснованной позиции, отказывают.

Условия возврата НДС. Возможные этапы процедуры

Основные условия возмещения НДС заключаются в следующем:

  1. превышение суммы вычетов над суммой начисленного налога;
  2. наличие всех документов, подтверждающих это;
  3. подача заявления о возврате НДС.

Налоговая службаДалее для того чтобы вернуть из бюджета НДС, налогоплательщику нужно представить в соответствующую налоговую службу декларацию.

Этот документ должен будет подтвердить, что вычеты (точнее, их сумма) за налоговый период превышают сумму начисленного налога. Следовательно, разница либо подлежит зачету, либо возврату.

После получения декларации налоговая служба должна организовать камеральную проверку. Целью этого мероприятия является подтверждение либо опровержение обоснованности той суммы, которую, предположительно, нужно вернуть. И если никаких нарушений выявлено не будет, то по итогам проверки будет вынесено решение о возмещении средств из бюджета.

Однако необходимо учитывать, что налоговый орган может в ходе проверки и отыскать нарушения, следовательно, будет составлен акт с указанием обнаруженных нарушений. В таком случае у налогоплательщика есть право на опротестование акта с предъявлением своих возражений.

Если после рассмотрения результатов проверки и возражений налогоплательщика налоговая все же отказывает в возврате НДС, то налогоплательщик вправе обжаловать такое решение в вышестоящий налоговый орган.

Не добившись результата и при таком раскладе, налогоплательщик может обратиться в суд.

Вынесенное в пользу налогоплательщика судебное решение дает ему право на получение средств из бюджета, а также на возмещение судебных расходов и взыскание процентов за задержку возврата средств.

Причины возврата НДС

Изложение причин возврата НДСНередко налоговые органы просят налогоплательщиков в письменном виде предоставить изложение причин, послуживших основанием для возмещения НДС из бюджета.

И хотя организация-налогоплательщик вовсе не обязана объяснять это, лучше все-таки заняться подготовкой соответствующего письма.

Какие же причины могут быть? Поскольку основанием для возврата НДС служит превышение суммы вычетов над суммой, подлежащей уплате в качестве НДС, то следует разъяснить в письме, чем вызвана такая ситуация. Возможно, причина кроется в снижении объемов продаж. Возможно, дело в другом. В любом случае важно просто дать пояснение.

Пакет необходимых документов

В целях увеличения своих шансов на возмещение налога плательщику следует предоставить максимально полный пакет документов.

Речь идет о:

  • счет-фактурах;
  • документах, наличие которых подтверждает фактическую уплату налога в момент ввоза товаров на территорию РФ;
  • документы, которые подтверждают уплату удержанного налоговыми агентами налога;
  • другие документ, среди которых: договоры, которые налогоплательщик заключал с поставщиками и покупателями; платежные поручения в целях подтверждения оплаты поставщикам; бухгалтерская отчетность; и т.д.

как открыть строительную фирму в россииПодробнее о том, как открыть строительную фирму в России. Пошаговая инструкция.

В статье (тыц) как рассчитать производительность труда на одного работника.

Как рассчитать рентабельность капитала? http://lawyer-consult.ru/other/buhgalteriya/rentabelnost-aktivov.html

Перечень, как видим, неисчерпывающий.

Не забываем о сроках

Какой срок возврата НДС?Поскольку очевидно, что налоговые органы не расположены к оперативному возмещению НДС из бюджета, следует постоянно напоминать им о сроках.

Так, если проверка не обнаружила нарушений, то решение о возмещении НДС должно быть вынесено в течение 7 дней.

А налогоплательщик должен быть извещен о проведенной проверке и о принятом решении в течение 10 дней.

Кроме того, при судебном разбирательстве проценты, выплачиваемые затем за задержку возмещения, начинают отсчитываться с 12-го дня после завершения проверки.

Выводы

Подводя итоги вопросу возмещения НДС из бюджета, необходимо отметить следующее:

  • С практической точки зрения возврат налога представляет собой довольно сложный процесс.
  • Для возмещения нужно соблюдение всех условий, предоставление всех документов и пояснение причин возврата.
  • Налоговые службы не настроены на возмещение, а потому следует подготовиться к затягиванию процесса. Возможно, не обойдется без суда.

Видео на тему того, что такое НДС и порядок его возмещения:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Понравилась статья? Подписывайтесь на обновления сайта по RSS, или следите за обновлениями В Контакте, Одноклассниках, Facebook, Twitter или Google Plus.

Подписывайтесь на обновления по E-Mail: 

Расскажите друзьям!

Комментариев: 3
  1. Сергей

    Здравствуйте! Подскажите пожалуйста каковы сроки проведения камеральной проверки?

    • Олег

      Здравствуйте!
      К сожалению, вы не уточнили о какой именно камеральной проверке спрашиваете, т.к. согласно ст. 88 НК РФ камеральная проверка подразделяется на формальную, арифметическую, нормативную и непосредственную. Общий же порядок по той же статье (п.1.1 /4) 2.)предусматривает 3-месячный срок со дня подачи налоговой декларации в ИФНС, когда каждая из перечисленных должна быть осуществлена.

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Как только предоставите налоговую декларацию, сразу же включается механизм возможного осуществления проверки. Отведённый законом период равен трёх месяцам. В этот период проверка возможна без уведомления стороны, подвергнутой проверке, в любое время.

      Основание: Налоговый кодекс РФ (ст. 88).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).