Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург

Налог на прибыль: налогооблагаемая база, расходы, расчет

Расчет налога на прибыльЦелью существования коммерческой организации является получение прибыли.

С полученной прибыли по действующему законодательству организация должна уплатить налог.

...

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-47-72. Это быстро и бесплатно!

Оглавление:

Расчет налога на прибыль организации

Для расчета налога на прибыль организации существует стандартная формула:

  1. УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП;
  2. УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ, где

УД — условный доход;

УР — условный расход;

ПНО — постоянное налоговое обязательство;

ОНА — налоговый актив;

ОНО — отложенное налоговое обязательство;

ТНП — текущий налог на прибыль;

ТНУ — текущий налоговый убыток.

как рассчитать транспортный налог на автомобильПодробный пример того, как рассчитать транспортный налог на автомобиль.

В статье (ссылка) о том, как рассчитать сумму налога на имущество.

Как подать на алименты отцу? http://lawyer-consult.ru/semejnoe-pravo/alimenty-i-posobie/kak-podat-na-alimenty.html

Налогооблагаемые доходы

В соответствии с законом, налогом на прибыль облагаются следующие доходы организации:

  1. доходы, полученные от реализации товаров, работ, услуг. В данном случае не имеет значения, приобретенные это товары или товары собственного производства.
  2. внереализационные доходы, такие как:
     
    • прибыль от прошлых отчетных периодов, выявленная в текущем отчетном году;
    • положительные суммовые разницы;
    • положительные курсовые разницы;
    • безвозмездно полученное имущество;
    • пени и штрафы;
    • списанная кредиторская задолженность;
    • проценты по векселям и коммерческим кредитам;
    • проценты, полученные по займам;
    • дивиденды;
    • стоимость ценностей, выявленных при инвентаризациях или полученных после ликвидации основных средств и т.п.

Реализация товаров облагается налогом

Не облагаемые доходы

Перечень доходов, не облагаемых налогом на прибыль, приведен в статье 251 Налогового кодекса Российской Федерации и является конечным.

Не подлежат налогообложению:

  • предоплата, внесенная за товар, когда используется метод начисления;
  • полученные заемные средства;
  • стоимость имущества, внесенного в качестве вклада в уставный капитал;
  • стоимость имущества или денежные средства, полученные организацией в связи с исполнением обязательств по договору посредничества, за исключением собственного вознаграждения посредника;
  • гранты и средства целевого финансирования;
  • стоимость предоставленных по договору безвозмездного пользования, неотделимых улучшений основных средств;
  • стоимость произведенных арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества.

Также, под налогообложение не попадает имущество, полученное безвозмездно:

  • от физического лица, при условии, что доля данного лица в уставном капитале организации составляет более 50 %;
  • от юридического лица, при условии, что его доля в уставном капитале получателя составляет более 50 %;
  • от другой организации при условии, что доля получателя в ее уставном капитале составляет более 50 %.
Если перечисленное имущество в течение года было передано в пользование или владение третьим лицам, заплатить налог на прибыль необходимо в общем порядке.

Расходы организаций, подлежащие вычету

  1. Оплата труда высчитывается из налогооблагаемой базыРасходы на оплату труда сотрудников. Данная группа включает:
     
    • заработную плату;
    • премии;
    • компенсации;
    • доплаты;
    • единовременные выплаты за выслугу лет;
    • расходы на оплату труда сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам;
    • страховые платежи, как по договорам обязательного, так и по договорам добровольного страхования;
    • расходы на оплату труда за периоды вынужденного временного простоя;
    • начисления при сокращениях штата или реорганизации фирмы;
    • средства, зарезервированные на предстоящую выплату вознаграждений за выслугу лет и оплату отпусков;
    • затраты сотрудников на выплату процентов по кредитам и займам на приобретение и строительство жилья и прочее.
       
  2. Материальные расходы
  3. Амортизация основных средств
  4. Прочие расходы, связанные с реализацией и производством. Такие как:
     

    • аренда;
    • услуги сторонних организаций;
    • реклама;
    • компенсации за пользование личным транспортом;
    • командировочные и представительские расходы;
    • обучение кадров;
    • страхование;
    • права на пользование программами и базами данных для компьютерной техники.
       
  5. Внереализационные расходы, которые включают:
     
    • проценты по займам и кредитам;
    • проценты по ценным бумагам;
    • судебные издержки и арбитражные сборы;
    • штрафы, неустойки, пени за нарушенные условия договоров;
    • недостачи материальных ценностей, выявленные при инвентаризациях, в случае отсутствия виновных лиц;
    • отрицательная курсовая разница;
    • расходы, понесенные в связи с формированием резерва по сомнительным долгам;
    • убытки прошлых лет, которые были выявлены в текущем налоговом периоде;
    • списанная дебиторская задолженность;
    • потери от форс-мажорных обстоятельств.

Расходы, не вычитаемые из налогооблагаемой базы

Расходы которые не вычитают с налогаРасходы, не подлежащие вычетам из налогооблагаемой базы, перечислены в статье 270 Налогового кодекса Российской Федерации.

К таким расходам относятся:

  • взносы учредителей в уставный капитал;
  • налоги и платежи за превышение лимитов на выбросы в окружающую среду загрязняющих веществ;
  • пени и штрафы, перечисляемые государственный бюджет, а также государственные внебюджетные фонды;
  • выплаты и вознаграждения членам совета директоров;
  • отчисления в резерв на случай обесценивания вложений в ценные бумаги. Исключение составляют отчисления профессиональных участников рынка ценных бумаг;
  • убытки, понесенные в процессе обслуживания производства и хозяйства. В этот перечень входят объекты, как социально-культурной, так и жилищно-коммунальной сферы;
  • предоплата, внесенная за товар, в случае использования метода начисления;
  • имущество и средства, переданные по кредитам и договорам займа;
  • добровольные членские взносы в общественные организации;
  • стоимость имущества, переданного безвозмездно. Сюда же включают расходу на передачу такого имущества;
  • плата за нотариальное оформление, когда суммы такой платы превышают установленные тарифы;
  • суммы переоценки ценных бумаг по рыночной стоимости в случае отрицательной разницы;
  • премии, выплаченные из целевых поступлений или средств специального назначения;
  • частичное или полное погашение кредитов, предоставленных работникам на жилье;
  • единовременные выплаты по уходу на пенсии, а также надбавки к пенсии;
  • оплата отпусков, не предусмотренных действующим законодательством, но предусмотренных коллективным договором;
  • путевки на отдых и лечение для сотрудников;
  • посещение культурных и спортивных мероприятий;
  • подписка на литературу, не используемую в производственных целях;
  • оплата проезда от дома до места работы и обратно, если такая оплата не предусмотрена положениями коллективного договора или технологическими особенностями производства;
  • льготное или бесплатное питание в случаях, когда оно не предусмотрено положениями коллективного договора или действующим законодательством;
  • оплата товаров личного потребления и аналогичные расходы, производимые в пользу работника.

как восстановить пенсионное страховое свидетельствоРубрика о восстановлении документов — как восстановить пенсионное страховое свидетельство.

В новости (тут) о том, как восстановить потерянное водительское удостоверение.

Как оформить наследство на дом? http://lawyer-consult.ru/inheritance/coming_into/kak-oformit-nasledstvo.html

Размер налога на прибыль

На данный момент налог составляет 20%Налоговая ставка по налогу на прибыль для организаций по действующему законодательством составляет 20%. Из них в федеральный бюджет поступают 2%, а 18% отчисляются в региональный.

Данная налоговая ставка действует для резидентов Российской Федерации.

Для иностранных организаций, в случае, если они не имеют постоянного представительства в Российской Федерации, размер налога на прибыль составляется из 20 % со всех доходов и 10 % от использования или сдачи транспортных средств для международных перевозок.

Пример порядка расчета

Организация-производитель Х взяла в текущем отчетном периоде кредит 1 млн. рублей, при этом внесла первоначальный взнос 400 тысяч рублей.

Суммы по кредитам и предварительным взносам в данном случае не подлежат налогообложению.

В первом квартале года организация получила выручку 1 770 тысяч рублей, в том числе НДС 270 тысяч рублей.

Пример расчета налога на прибыльЗатраты на производство составили 560 тысяч рублей. Заработная плата персонала — 350 тысяч рублей.

Страховые взносы с заработной платы — 91 тысяча рублей. Амортизация оборудования — 60 тысяч рублей.

Проценты по кредиту, выданному другой фирме и учитываемые при налогообложении, за первый квартал составили 25 тысяч рублей. Также учитываем прошлогодний налоговый убыток, который составил 120 тысяч рублей.

t" src="http://lawyer-consult.ru/ads2.js">
Итого расходов за первый квартал года: 767 700 рублей.

Налогооблагаемая прибыль за первый квартал года: 612 300 рублей.

1 770 000 (выручка) — 270 000 (НДС) — 767 700 (расходы) — 120 000 (налоговый убыток за прошлый год) = 612 300 рублей.

Сумма налога на прибыль составит: 122 460 рублей.

612 300 (прибыль) х 20% (налоговая ставка) = 122 460 рублей.

сумма налога, поступающего в федеральный бюджет: 612 300 х 2% = 12 246 рублей.

сумма налога, поступающего в региональный бюджет: 612 300 х 18 % = 110 214 рублей.

Отчетные периоды

Декларация по налогу на прибыль подается в конце года, а сам налог может оплачиваться как единовременно по окончании налогового периода, так и помесячно в течение года.

Отчетными периодами по уплате налога на прибыль являются: первый квартал года, полугодие (по июнь включительно) и девять месяцев (по сентябрь включительно).

Видео о том, как считать налог на ДОХОДы ИП и ООО

Как рассчитывается налог на прибыль?

Как рассчитать налог на прибыльДля начала нужно вычислить налогооблагаемую базу, которая рассчитывается как разница между общими доходами организации, выраженными в денежной или натуральной форме (ОД), и ее общими расходами (ОР). То есть налогооблагаемая база – это общая прибыль предприятия за вычетом расходов за отчетный период времени.

Общий доход – это сумма доходов, полученных в результате основного и второстепенного видов деятельности данной организации. Проще говоря, это общая прибыль.

Общий расход складывается из расходов на рекламу, оплату труда, амортизационных, производственных расходов, а также штрафов, задолженностей и пр.

Также для расчета налога на прибыль необходимо знать налоговую ставку (НС) в процентах, которая с 2015 года составляе20%, за редким исключением (но не может быть ниже 12,5 %).

Алгоритм расчета налога на прибыль (НП):
НП= (ОД-ОР)*НС/100

Сумма, полученная в результате этих расчетов, и будет суммой налога, которую необходимо погасить.

База и объект налогообложения

Под объектом налогообложения понимается деятельность (реализация товаров и слуг), какое-либо имущество, прибыль, а также прочие обстоятельства, наличие которых обязывает налогоплательщиков платить налоги.

Например, если рассматривать налог на прибыль, то объектом налогообложения в таком случае признается прибыль организации. Налогооблагаемая база является физическим или стоимостным выражением объекта налогообложения.

Декларация и код периода

Декларация и код периодаНалоговая декларация при расчете налога на прибыль – это документ, заполняемый налогоплательщиком, в котором отражаются сведения об его основной деятельности, а именно:

  • доходы организации и ее расходы;
  • налоговые вычеты (возвраты) и льготы;
  • общая налоговая сумма;
  • сведения об объектах, подвергающихся налогообложению;
  • прочие данные, служащие основанием для исчисления налога.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком на каждый налог отдельно. Для каждого налога законодательством установлены свои сроки сдачи декларации.

При заполнении налоговой декларации в обязательном порядке надо указать код налогового периода. За период может браться один календарный месяц, квартал, год или другой отрезок времени.

  • коды 01-12 соответствуют двенадцати месяцам (01 – за январь и т.д.);
  • коды 21-24 – четырем кварталам;
  • код 51 обозначает первый квартал при ликвидации предприятия; 54 – второй квартал; 55 – третий; 56 – четвертый;
  • коды 71-82 соответствуют двенадцати месяцам и также указываются при ликвидации организации (71 – за январь, 72 – февраль и т.д.).

Методы расчета

Методы рассчетаВсего существует два метода расчета налога на прибыль:

  1. В основном применяется метод начисления. При ведении налогового учета данным методом все доходы (расходы) отражаются в тот отчетный период, когда они были произведены вне зависимости от фактической даты поступления денежных средств. То есть выручка признается на основании отгрузки и представления расчетных документов.
  2. В некоторых случаях разрешено применение кассового метода, согласно которому доходы и расходы признаются на основании фактического начисления денежных средств.

Учет расходов

Расходами называют документально подтвержденные затраты, которые являются обоснованными. Они подразделяются на два вида:

  1. Расходы, которые связаны с производством и реализацией товаров или услуг.
  2. Расходы, которые являются внереализационными.

Расходы, как и доходы, могут признаваться двумя методами: кассовым или методом начисления. Для признания расходов и доходов должен применяться один и тот же метод.

Расчетный счет

Расчетный счет налога на прибыль открывается банковским учреждением для юр лица и предназначается для хранения зачисляемых денежных средств (выручки). Также он может использоваться для проведения различных расчетных операций по просьбе его владельца.

Комментарий эксперта-юриста

Спатарис Мария Николаевна Комментирует материал Мария Спатарис:

  • юрист;
  • автор юридической колонки газеты «Cyprus Expert»;
  • бакалавр Российского государственного института интеллектуальной собственности;
  • магистр Московской государственной юридической академии имени О.Е. Кутафина.

Стаж юридической деятельности – 8 лет. Подробнее о наших экспертах вы можете узнать здесь.

Одним из основных нормативно правовых актов помимо Налогового Кодекса является Закон РФ N 2116-1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27.12.1991

По смыслу данного закона налоговыми плательщиками являются любые предприятия и организации за исключением предприятий, которые получают прибыль от продажи продукции, которая ими была произведена:

  • сельхоз продукция;
  • охотохозяйственная продукция;
  • сельхоз продукция, которая была ими переработана в иную продукцию.
Однако имеются исключения, под них попадают сельхоз предприятия индустриального типа, которые определяются в перечне субъектов РФ.

Теперь рассмотрим что является объектом налогообложения в частных предприятиях и организациях, где отсутствует интерес государства.

  1. При определении налогооблагаемой базы на прибыль от реализации основных фондов и иного имущества организации учитывается остаточная стоимость, т.е. разница между первоначальной и продажной ценой. Остаточная стоимость должна быть увеличена на индекс инфляции, которая ежегодно устанавливается нашим государством;
  2. Налогооблагаемая база для основных фондов, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, стоимость которых погашается путем начисления износа —  остаточная стоимость этих фондов и имущества;
  3. Незавершенное строительство

  4. Если основные фонды и объекты незавершенного строительства, по которым предоставлялись льготы, были реализованы или безвозмездно переданы третьим лицам в течение 2 лет после приобретения/ сооружения, налогооблагаемая прибыль увеличивается в пределах сумм ранее предоставленных льгот на остаточную стоимость этих основных фондов и произведенных затрат по объектам незавершенного строительства.
  5. Что бы определить прибыль, полученную от реализации ценных бумаг, фьючерсных или опционных контрактов берется разницу между ценой приобретения и ценой реализацией.
  6. Убытки по ценным бумагам, которые не имеют рыночной котировки или не обращаются на специализированном рынке ценных бумаг, как правило относятся на уменьшение доходов от их реализации.
  7. Акции и облигации, обращающиеся на рынке ценных бумаг, рыночная цена, а также предельная граница колебаний рыночной цены которых устанавливаются федеральным органом, который осуществляет регулирование рынка ценных бумаг, убытки от их реализации (выбытия) по цене не ниже установленной предельной границы колебаний рыночной цены могут быть отнесены на уменьшение доходов от реализации (выбытия) соответствующей категории ценных бумаг.

Данный Закон интересен тем, что он устанавливает определенные льготы на прибыль для малых предприятия, которые:

  • осуществляют производство и переработку сельхоз продукции;
  • производят: продовольственные товары, товары народного потребления, стройматериалы, мед.технику, лекарственные средства и изделия мед.назначения (особенно актуально для фармы);
  • занимаются строительством жилого, нежилого, социального и природоохранного фонда;
  • осуществляют ремонтно — строительные работы.

Рассмотрим более подробно в таблице предоставляемые льготы:

Налог не уплачивается в первые 2 года.

Главное условие!

выручка от вышеуказанных работ должна быть выше 70% от общей суммы выручки, полученной от реализации продукции (работ, услуг).

Льготы на налог на прибыль предоставляется для организаций в 3 год – 25%, в 4 год —  50%.

Главное условие!

выручка от вышеуказанных работ должна быть выше 90% от общей суммы выручки, полученной от реализации продукции (работ, услуг).

Кому не предоставляются указанные преференции?

Малым предприятиям, которые были образованны после ликвидирования или реорганизации предприятий.

Очень важно помнить, что если компания, которая воспользовалась предоставляемыми льготами, в течение 5 лет после гос.регистрации прекратит свою деятельность, то сумма налога на прибыль будет пересчитана в сторону увеличения за весь срок в течение которого были предоставлены льготы. Кроме того, сумма будет определяться ставкой рефинансирования ЦБ РФ.

Местные органы власти вправе самостоятельно устанавливать доп.льготы по налогу в пределах сумм, которые установлены законом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-47-72 (Москва)
+7 (812) 309-93-81 (Санкт-Петербург)
 
Это быстро и бесплатно!

Видите неточности, неполную или неверную информацию? Знаете, как сделать статью лучше?

Хотите предложить для публикации фотографии по теме?

Пожалуйста, помогите нам сделать сайт лучше! Оставьте сообщение и свои контакты в комментариях - мы свяжемся с Вами и вместе сделаем публикацию лучше!

Комментариев: 44
  1. Варвара Петрова

    Добрый день!Я составила финансовый план доходов и расходов,теперь мне нужно расчитать налог на прибыль и рентабельность продаж.Как это сделать?

    • Татьяна

      Здравствуйте, Варвара. В данной статье об этом подробно рассказывается, представлен пример для вычисления налога на прибыль.

  2. Лариса Борисова

    как посчитать налог на прибыль С суммы 57927,43 нужно заплатить 6% и 1% который уплачивается свыше 300 000

    • Константин

      Здравствуйте Лариса, поскольку сумма вашей прибыли за отчетный период не превысила 300000 рублей, то налогом облагается только сумма 57927,43 рубля в размере 6%, что составляет 3475,65 рублей.

    • Евгения

      Здравствуйте, Лариса. Чтобы рассчитать налог на прибыль, нужно вычислить налогооблагаемую базу, которая рассчитывается как разница между общими доходами организации, выраженными в денежной или натуральной форме (ОД), и ее общими расходами (ОР). Более подробно рассказывается в данной статье.

  3. Оксана Осипова

    Да я по курсовой работе пытаюсь понять как правильно рассчитывать величину налога на прибыль строительной организации

    • Вера

      Оксана, понятней и доступнее, чем изложено в представленной статье, вы не найдете нигде.

    • Евгения

      Здравствуйте, Оксана. Вы также можете ознакомиться с информацией, представленной в данной статье, здесь рассказывается об этом ещё понятнее.

  4. Анастасия Баранова

    как рассчитать налог от продажи квартиры,если один из трех продавцов,свою долю унаследовал от мамы менее трех лет назад

    • Константин

      Так как квартира получена в собственность менее трех лет назад придется оплатить подоходный налог в размере 13% от налогооблагаемой базы. Налогооблагаемую базу составляет сумма по договору если она выше кадастровой и 70% от кадастровой стоимости, если кадастровая стоимость выше той что указана в договоре купли-продажи.

    • Ольга

      Здравствуйте, Анастасия. Третью часть кадастровой стоимости умножить на коэффициент 0,7, затем с полученной суммы высчитать 13%. Если ваш регион не ввёл кадастровую стоимость объектов недвижимости, тогда сумма налога будет равна 13% от 1/3 части инвентаризационной стоимости, которую вы можете узнать обратившись в БТИ.

  5. Дмитрий Фомин

    что является налогооблагаемой базой?и какова еденица измерения базы налога?

    • Павел Иванович

      Добрый день Дмитрий, Налогооблагаемой базой является стоимость имущества в рублях, либо коэффициент этой стоимости исходя из которой высчитываются налоги, сборы и другие налоговые платежи.

    • Елена

      Определение налогооблагаемой базы дано в ст 53 НК РФ- «Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения» Единицей измерения налогооблагаемых баз в РФ выступает рубль.

  6. Ростислав Макаров

    платится ли налог на прибыль с санкции размер санкции 4000 рублей

  1. Сергей Давыдов

    добрый день у нас организация получила аванс 100 т р мы их показали предоставили счета фактур на расход чеки на расход а топливо , бух у нас аудиторская компания сегодня отдала мне счета на оплату налога на расход на 13156 т.р на прибыль РФ за 2 квартал 4976 т.р и налог на прибыль 553 р вот хочу узнать по чему так много

    • Татьяна

      Сергей, здравствуйте. Налог на прибыль составляет 20% от полученной суммы. Если ваш бухгалтер профессионал своего дела, то и налог у вас рассчитан верно. а почему так много, значит и прибыль у вас не маленькая.

    • Сильвестр

      Здравствуйте Сергей, вы не указали какую сумму пустили в расход на топливо и другие расходы. Налог на прибыль для организаций по базовой ставке составляет 20%. Видимо за вычетом израсходованных на нужды предприятия процент от налогооблагаемой базы и составил 13156 р.

  2. Гавриил Лебедев

    здравствуйте! У меня идет аудит компании!Пожалуйста подскажите доход от курсовых разницы от кредита от Головного офиса считается ли доходом компаний? и облагается налогом 6 % упрощенкой или нет?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Действующие правила упрощённой системы налогообложения исключают переоценку обязательств, если их стоимость выражается в инвалюте. Определять, а следовательно, и учитывать доходы от такой переоценки в целях налогообложения по УСН не требуется.
      Обоснование: НК РФ (ч. 5 ст. 346.17).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Олег

      Здравствуйте!
      Верно ли я понимаю, что вашему филиалу головная структура предоставила валютный кредит, при перерасчете курсовой разницы по которому по вашей бухгалтерии образовался доход? К тому же, ваш филиал работает по УСН?
      Порядок определения доходов при УСН регулируется ст.346.15 НК РФ, а исключение из доходов — в соответствии со ст.251 НК РФ.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
      • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

        Олег так и не ответил на вопрос читателя. Вопрос поставлен, и не зачем в своём ответе вновь его пересказывать, спрашивая у читателя, о правильности собственного восприятия. Не согласен же я с последним предложением Олега. В свой ответ он собрал статьи, регулирующие различные режимы налогообложения. Так, не отвечая на вопрос, а повествуя, какой статьёй определяются доходы при применении УСН (упрощённая система налогообложения), он вдруг приводит правовую норму, относящуюся к иному режиму налогообложения – налогу на прибыль (гл. 25 НК РФ), указывая на ст. 251 (доходы, не учитываемые при определении налоговой базы). Налогоплательщики, применяющие режим УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций, и применять правила последнего к УСН будет некорректным. Режим УСН отнесён к специальным режимам налогообложения.

        Бесплатная помощь юриста
        +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  3. Елена

    Как в приведенном примере были посчитаны затраты 767700руб?

  4. Ольга

    Учреждение провело инвентаризацию медикаментов и обнаружило недостачу 400 руб.Оценочная стоимость медикаментов 600 рубл.Материально-ответственное лицо согласилось возместить ущерб.Как определить налоговую базу по налогу на прибыль?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Олег

      Не совсем понятна формулировка: «обнаружило недостачу 400 руб.Оценочная стоимость медикаментов 600 рубл». Если есть недостача имущества, то его оценка в денежном выражении производится в соответствии с подтверждающими стоимость документами (накладные, акт приемки), возможна только уценка, но не наценка и только при наличии подтверждающего документа до проведения инвентаризации (акт уценки). По факту недостачи составляется соответствующий акт, после чего и производятся дальнейшие действия. Как то акт списания имущества по факту недостачи, обращение в правоохранительные органы. Возмещение ущерба производится в соответствии с требованиями ТК РФ, а именно при заключении договора о материальной ответственности работника и удерживается с его зарплаты.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Недостающие активы исчисляются в случаях: 1) виновник не найден; 2) виновник найден, но удержание с него по суду невозможно. Ваша недостача в разряд внереализационного расхода не входит, что исключает её рассмотрение при исчислении налога/прибыль.
      Основание: Налоговый кодекс РФ (пп. 5 п. 2 ст. 265).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  5. Александра

    Добрый день! Подскажите как правильней считать налог на прибыль, кассовым методом или все таки по отгрузке?

    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Олег

      Здравствуйте!
      В статье 273 Налогового кодекса прописан порядок расчета доходов и расходов по кассовому методу. В этом случае вы рассчитываете доход по фактическому получению оплаты за период по произведенным ранее отгрузкам, и фактические расходы. Однако, в п.4 данной статьи указывается, что если реализация товаров и услуг в квартал превышает 1 млн руб (без НДС), то такой метод не применим. Необходим переход по методу начисления.
      В ситуации же расчета налога на прибыль по отгрузке, т.е. по методу начисления, порядок прописан в ст.271 НК РФ. В этом случае учитываются все доходы за период вне зависимости от фактических кассовых поступлений.

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
    • На вопрос отвечает эксперт-юрист Александр

      Вопрос поставлен некорректно. Налоговый кодекс предусматривает: 1) кассовый метод — учёт доходов производится в периоде их фактического получения, а расходы – которые были оплачены; 2) метод начисления похожий на тот, что вы называете «по отгрузке» — учёт доходов производится за период, когда они состоялись, не беря во внимание фактическую оплату; расходы считаются в отчётном периоде, не беря во внимание факт оплаты.
      Основание: Налоговый кодекс РФ (глава 25).

      Бесплатная помощь юриста
      +7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург
  6. Кирилл

    Добрый день, скажите пожалуйста, организация понесла убыток в текущем отчетном периоде в размере 50 тыс. рублей, то есть доходы составили 600 тыс. рублей, а расходы — 650 тыс. рублей, как мне рассчитать налог на прибыль?

  1. Ирина

    У меня проблема, помогите решить ее пожалуйста. При расчете налога на прибыль в оптовой торговле берется разница между доходами от реализации и расходами с учетом Ндс или без учета НДС?

    • Оля

      Все считается с учетом НДС, а особенно в оптовой торговле.

    • Леся

      С учетом НДС. Во всех организациях или торговлях, где нужно платить налоги, учитываются ндс при расчете на прибыль.

  2. Екатерина

    Здравствуйте!Подскажите, пожалуйса. С нашей организацией будут рассчитываться квартирой, мы ее оформляем на ООО и тут же продаем. Как в данном случае поступить с налогом на прибыль и налогом на имущество?

    • Дмитрий

      Налог на прибыль в Вашем случае нужно будет оплатить обязательно. База налога составит стоимость товаров/работ/услуг, за которые передается квартира. При перепродаже квартиры также нужно будет оплатить налог на прибыль. База налога в этом случае составит стоимость продажи квартиры за минусом расходов на ее приобретение (стоимость товаров/работ/услуг, за которые передана квартира, расходы по оформлению и т.п.).
      Для того, чтобы не рассчитывать и не уплачивать налог дважды, я бы посоветовал Вам оформить договор перевода долга между Вашим должником, Вами и покупателем квартиры. В этом случае вопрос по оплате налога на имущество отпадет сам собой.

    • Леся

      Что вас конкретно интересует? кто будет платить налог? Если с вами рассчитываются квартирой, которую вы продаете, и я так понимаю, деньги идут на организацию, то есть на ее сотрудников, тогда и налог должен быть выплачен всеми сотрудниками организации.

  3. Нина

    Если дебетовое сальдо по 41 сч отрицательное, как это отразиться на расчете налога на прибыль. Особенно при поступлении товаров?

    • Елена

      Отрицательное дебетовое сальдо сч 41 товар на складе, при расчете налога на прибыль это никак не отразиться, В бухгалтерском учете отрицательное сальдо Дт сч41, отражают на забалансовом Д-т сч. 002 , где товар принят на хранение.

    • Юля

      На налог это никакого отношения не поменяет. А тем паче на саму прибыль. Даже если брать отрицательное сальдо при новой отгрузке товара абсолютно ничего не измениться. И прибыль будет в норме.

  4. Юля

    Скорее всего что да. Если бы не входило, то это было бы слишком подозрительно., не так ли? Даже если это и убытки, тем более прошлого года, то суть дела не меняет. Налог высчитывается в любом случае.

  5. Галина Михайловна

    Ответьте пожалуйста — входит ли в расчет налога на прибыль за 1 квартал убытки прошлого года?

  6. Мария

    Не соглашусь с предыдущим оратором. Выручка считается по отгрузке, а не по суммам, поступившим на расчетный счет. Налог на прибыль никогда не платят с авансов. А вот НДС, напротив, с аванса уплатить нужно. В следующем периоде сумму налога можно будет зачесть, когда произойдет отгрузка на сумму этого аванса. Таким образом, два раза платить НДС не придется.

  7. Ольга

    Добрый день! Скажите , пожалуйста, если сумма пришедшая на расч. счет за проданный товар за квартал превышает указанную сумму выручки за тот же квартал, то означает ли это, что с разницы надо платить налог на прибыль и НДС как с полученного аванса?

    • Юрий

      Налог на прибыль нужно будет заплатить сразу,так как она хоть и авансом но состоялась. А вот НДС оплачивается строго после продажи товара. Так как товар разный я так понимаю и ставка НДС может меняться в зависимости от товара,на экспортный товар например ставка составляет 0 процентов.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-47-72Москва +7 (812) 309-93-81Санкт-Петербург Остальные регионы:
Онлайн-консультант
Подписка (E-mail)
Юристы-Эксперты
Москаль Александр
Москаль Александр
Многолетний опыт работы во всех областях юриспруденции и экономики
© 2017 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).