Особенности расчета налога на транспортные средства

Время на чтение: 4 минуты Добавить в закладки

Дата публикации материала: 26 декабря, 2013 / Последнее обновление: 25 марта, 2020

Автор статьи
Артем Владимирович Шакин
Заместитель ведущего юриста, стаж 14 лет
Написано статей
639

Ежегодно каждый человек или юридическое лицо, на которого зарегистрировано транспортное средство, обязано платить транспортный налог. Это прописано в налоговом кодексе, поскольку транспортное средство — объект налогообложения.

В связи с тем, что сумма транспортного налога ежегодно меняется, большинство автовладельцев волнует вопрос, как можно рассчитать транспортный налог самостоятельно.

Скрыть содержание

Это связано также еще и со штрафными санкциями за несвоевременную оплату налога, поскольку не всегда от налоговой инспекции своевременно приходит уведомление. Узнайте задолженность по фамилии самостоятельно!

В случаях, когда квитанция не была получена, наложение штрафов (20% от суммы долга и ежедневные пени 1/300 по ставке рефинансирования Центрального банка) неправомерно. Но незнание, а в данной ситуации неполучение, не освобождает от ответственности по уплате транспортного налога.

Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?

В большинстве случаев объектом налогообложения является не только автомобиль. Транспортный налог на него рассчитывается за период фактической регистрации на конкретном владельце. Но здесь есть свои нюансы:

  1. Если автомобиль находился в собственности меньше года, то неполный месяц владения, согласно законодательных актов РФ, приравнивается к полному.
     
  2. Если автомобиль был продан по доверенности, обязанность по оплате транспортного налога будет лежать на его фактическом собственнике.
     
  3. В случае если автомобиль был угнан, транспортный налог на время розыскных и следственных мероприятий начисляться не будет, но для этого нужно предоставить в налоговую инспекцию справку из соответствующих органов.

Для правильного расчета суммы транспортного налога необходимо знать количество лет эксплуатации автомобиля.

В отдельных субъектах Российской Федерации ставка транспортного налога зависит от общего числа месяцев и лет эксплуатации.

Согласно разъяснениям Минфина, возраст машины необходимо отсчитывать не с года выпуска, а с 1 января следующего года.

Сумма транспортного налога рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая ставка*Количество лошадиных сил=Сумма налога

Все начисления производятся согласно фактической мощности двигателя, указанной в техническом паспорте автомобиля. Это немного отличается от методики расчета налога на прибыль.

Читайте далее — как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении? Какие права у сотрудника при увольнении?

В новости (тыц) о том, как рассчитать налог на имущество юридических лиц.

Как рассчитать неустойку по алиментам? https://lawyer-consult.ru/semejnoe-pravo/alimenty-i-posobie/kak-rasschitat-alimenty.html

Если владелец произвел по определенным причинам замену двигателя, то ответственность на внесение изменений в соответствующие документы полностью лежит на нем. для этого необходимо написать заявление и обратиться в отделение ГИБДД по месту регистрации машины.

В случае, когда происходит переход прав собственности на автомобиль от одного владельца к другому, платить транспортный налог обязаны обе стороны. Но это только в том случае, если все регистрационные действия произведены в течение одного месяца.

Месяц, на протяжении которого происходит переход прав собственности, округляется до полного (в отношении обоих участников). Это регламентировано налоговым Кодексом Российской Федерации (пункт 3 статья 362).

Регистрация права собственности в начале следующего месяца помогает избежать дополнительных расходов, связанных с уплатой транспортного налога.

Для физических лиц

Нужно отметить, что транспортный налог начисляется не только на легковые автомобили, но и на все транспортные средства, оснащенные двигателем.

Расчет производится по той же формуле, что и для подсчета суммы транспортного налога на автомобиль.

Если сумма транспортного налога, рассчитанного вами самостоятельно, не совпадает с данными платежного уведомления налоговой инспекции, необходимо за разъяснениями обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации транспортного средства.

Для юридических лиц

Транспортный налог для юридических лиц рассчитывается по той же схеме, что и физических лиц, но имеет свои отличительные особенности.

  1. Наличие ежеквартальных отчетных периодов. Они определены с целью уплаты авансовых платежей, а отчетность не сдается. Авансовый способ оплаты транспортного налога может быть и не установлен, это зависит от решения региональных властей (отчетные периоды не установлены для организаций).
     
  2. Порядок исчисления. Если в случае с физическими лицами транспортный налог рассчитывает налоговая инспекция, то юридические лица должны исчислять его сумму самостоятельно, а также суммы по авансовым платежам.
     
  3. Порядок уплаты. Юридические лица могут вносить платежи по транспортному налогу следующим образом:
    • одновременно с внесением авансовых платежей;
    • единовременным платежом, не внося авансовые платежи.

Порядок выплат устанавливается согласно нормативным актам каждого субъекта Российской федерации.

Если установлена система авансовых платежей, то транспортный налог вносится в размере 1/4 от общей суммы. На момент завершения налогового периода, юридические лица доплачивают недостающую сумму по авансовым платежам.

В ситуациях, когда не установлены авансовые платежи — уплата транспортного налога производится организацией разовым платежом.

Особенности уплаты

Для транспортного налога характерны некоторые особенности:

  1. Транспортный налог рассчитывается один раз в год. Причем этот расчет производится не за текущий, а прошлый год.
     
  2. Согласно части 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ некоторые виды транспортных средств не облагаются налогом:
     
    • весельные лодки;
       
    • моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 л.с.;
       
    • легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами, а также мощность двигателя которых не превышает 100 л.с. (до 73,55 кВт). При этом они должны быть приобретены или получены через органы соцзащиты населения, в соответствии с порядком, установленным законом;
       
    • промысловые морские и речные суда;
       
    • грузовые и пассажирские речные, морские и воздушные суда, используемые юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в целях осуществления основного вида деятельности (грузовые или пассажирские перевозки);
       
    • самоходные комбайны, тракторы и специальные транспортные средства, находящиеся в собственности сельскохозяйственных производителей и используемые для работ, направленных на производство сельскохозяйственной продукции;
       
    • транспортные средства, находящиеся в оперативном управлении федеральных органов исполнительной власти, служба в которых законом определена как военная, либо приравненная к ней;
       
    • транспортные средства, которые находятся в розыске;
       
    • вертолеты и самолеты санитарной авиации и медицинской службы;
       
    • суда, зарегистрированные в международном реестре судов России.
       
  3. Расчет суммы транспортного налога напрямую зависит от следующих факторов: мощность двигателя, субъект Российской Федерации, где зарегистрировано транспортное средство и его возраста.

Все денежные средства, полученные от уплаты налогов на транспортные средства, направляются на строительство и ремонт дорог в том регионе, где уплачивается транспортный налог.

Для его расчета суммы платежа собственникам транспортных средств необходимо владеть следующей информацией:

  • Налоговая ставка, установленная в регионе. При этом она не может превышать общероссийские ставки, установленные законом, более чем в 10 раз;
  • Количество лошадиных сил в двигателе (его мощность);
  • Случаи, когда транспортное средство не облагается налогом;
  • Крайнюю дату платежа. Она может варьироваться, в зависимости от региона;
  • Физические лица обязаны платить налог согласно уведомлению, полученному из налоговой инспекции;
  • Юридические лица должны рассчитывать сумму налога самостоятельно и подавать декларацию.

Пошаговая инструкция о том, как подать на алименты в браке.

В статье (ссылка) все нюансы того, как правильно оформить дарственную на машину.

Где восстановить пенсионное страховое свидетельство? https://lawyer-consult.ru/administrative/doc_recovery/strakhovoye-svidetelstvo-pensionnogo-strakhovaniya.html

Видео конференция ФАР на тему: «Не платить транспортный налог»

Нет комментариев

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.
Москва, Бибиревская улица, 4 (контакты).